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適用豁免初始確認遞延所得稅負債和資產(chǎn)的規(guī)定是什么？

第十九章所得稅>多項選擇題>第3題>試題ID：2892043 選項c不太明白，麻煩老師再講解一下，謝謝

遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量 2023-06-01 15:39:47

問題來源：

下列關(guān)于所得稅會計處理的表述中，錯誤的有（　?。?。

A、企業(yè)應(yīng)將當(dāng)期發(fā)生的可抵扣暫時性差異全部確認為遞延所得稅資產(chǎn)

B、對于企業(yè)分類為權(quán)益工具的永續(xù)債，相關(guān)股利支出按照稅收政策相關(guān)規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在確認應(yīng)付股利時，確認與股利相關(guān)的所得稅影響

C、承租人在租賃期開始日初始確認租賃負債并計入使用權(quán)資產(chǎn)的租賃交易，適用豁免初始確認遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)的規(guī)定

D、企業(yè)不應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債進行折現(xiàn)

正確答案：A,C

答案分析：企業(yè)應(yīng)將當(dāng)期發(fā)生的可抵扣暫時性差異滿足確認條件的確認為遞延所得稅資產(chǎn)，選項A錯誤；對于不是企業(yè)合并且交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損）、并因單項交易產(chǎn)生的資產(chǎn)和負債導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的交易，如承租人在租賃期開始日初始確認租賃負債并計入使用權(quán)資產(chǎn)的租賃交易，以及固定資產(chǎn)因存在棄置義務(wù)而確認預(yù)計負債并計入固定資產(chǎn)成本的交易等，不適用所得稅準則關(guān)于豁免初始確認遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)的規(guī)定，企業(yè)對該單項交易因資產(chǎn)和負債的初始確認所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，應(yīng)當(dāng)根據(jù)所得稅準則的有關(guān)規(guī)定，在交易發(fā)生時分別確認相應(yīng)的遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)，選項C錯誤。

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