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老師可以總結(jié)一下小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠的知識點嗎

扣減增值稅的規(guī)定增值稅即征即退的規(guī)定 2025-08-16 11:49:37

問題來源：

2.即征即退項目：

（1）實際稅負超過3%的部分實行即征即退（軟件、管道運輸）

增值稅稅負=當期應納稅額÷當期的銷售額

（2）適用的范圍：軟件、管道運輸、資源綜合利用、安置殘疾人

月應退增值稅額=本月安置殘疾人人數(shù)×本月月最低工資標準的4倍。

提示1

既有即征即退、先征后退項目，也有出口免抵退稅項目的，即征即退和先征后退項目不參與免抵退稅計算

納稅人應分別核算即征即退、先征后退項目和出口免抵項目，分別申請享受即征即退、先征后退和免抵退稅政策

提示2

用于即征即退或者先征后退項目的進項稅額無法劃分的，按照下列公式計算：

進項稅額中用于即征即退

或先征后退項目的部分=當月無法劃分的全部進項稅額×當月即征即退或先征后退項目銷售額/當月全部銷售額合計

3.扣減增值稅：

（1）扣減限額：20000元：限額標準最高可上浮20%

適用的對象：退役士兵+重點群體→從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年內(nèi)按每戶每年20000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

（2）扣減限額：6000元：限額標準最高可上浮30%或50%

①企業(yè)招用脫貧人口，登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“企業(yè)吸納稅收政策”)的人員→自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅，最高可上浮30%；

②企業(yè)招用退役士兵→自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅，最高可上浮50%。

4.小規(guī)模納稅人的免減優(yōu)惠：

（1）月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的，免征增值稅

（2）適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收增值稅

（3）適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預繳增值稅

手寫板

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丁老師

2025-08-16 13:59:33 120人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

好的，為您總結(jié)：

1.自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅)、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

2.2023年1月1日至2027年12月31日期間，對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。自2023年1月1日起施行。