問題來源:

王老師
2025-08-04 17:28:47 161人瀏覽
實際繳納增值稅(318.94萬元)其實合并了三塊的應(yīng)納稅額:
- 軟件產(chǎn)品部分:雖然按13%算出30.20萬,但因為享受稅負超3%即征即退優(yōu)惠,只需按3%交260×3% = 7.8萬元(多繳的會退,但計算本月實際繳納時就扣掉這部分了)。
- 技術(shù)服務(wù)部分:按6%稅率正常繳稅,算出應(yīng)納稅額是35×6% - 分攤的進項4.08×35÷(260+35) = 1.62萬元。
- 轉(zhuǎn)讓寫字樓部分:題目明確說明選擇了簡易計稅(按差額5%征收率),業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納增值稅=(8700-2200)÷(1+5%)×5%=309.52(萬元)。
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