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本題最后一問整個解題過程沒看懂,能否詳細說明一下?

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應(yīng)納稅額的計算(一般計稅方法) 2025-08-04 16:59:21

問題來源:

(4)計算甲企業(yè)當月實際繳納的增值稅。
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王老師

2025-08-04 17:28:47 161人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

實際繳納增值稅(318.94萬元)其實合并了三塊的應(yīng)納稅額:


  1. 軟件產(chǎn)品部分:雖然按13%算出30.20萬,但因為享受稅負超3%即征即退優(yōu)惠,只需按3%交260×3% = 7.8萬元(多繳的會退,但計算本月實際繳納時就扣掉這部分了)。

  2. 技術(shù)服務(wù)部分:按6%稅率正常繳稅,算出應(yīng)納稅額是35×6% - 分攤的進項4.08×35÷(260+35) = 1.62萬元。

  3. 轉(zhuǎn)讓寫字樓部分:題目明確說明選擇了簡易計稅(按差額5%征收率),業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納增值稅=(8700-2200)÷(1+5%)×5%=309.52(萬元)。


需要注意的是,銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品,可以享受即征即退的優(yōu)惠,但是銷售的軟件技術(shù)服務(wù),不享受優(yōu)惠,所以要分別計算銷售軟件產(chǎn)品的應(yīng)納增值稅和銷售軟件技術(shù)服務(wù)的增值稅。只要注意,進項稅額4.08萬元要根據(jù)對應(yīng)的銷售額來分攤計算,因為全部的進項稅額既用于軟件產(chǎn)品又用于軟件技術(shù)服務(wù)。具體過程您再感受一下~每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的,加油!
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