留抵退稅為何會減少城建稅的計稅依據(jù)？
留抵退稅的意思把進項稅退給企業(yè)，為什么會減少城建稅的計稅依據(jù)？我的理解是與城建稅計稅依據(jù)沒關系？
問題來源：
考點3：計稅依據(jù)（★★★）
城市維護建設稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)。
依法實際繳納的“兩稅”稅額，是指納稅人依照增值稅、消費稅相關法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計算的應當繳納的“兩稅”稅額（不含因進口貨物或境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務、服務、無形資產(chǎn)繳納的“兩稅”稅額），加上增值稅免抵稅額，扣除直接減免的“兩稅”稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額后的金額。
口訣進口不征、出口不退、免抵要交、留抵退要扣。
具體計算公式如下：
城建稅計稅依據(jù)=依法實際繳納的增值稅稅額+依法實際繳納的消費稅稅額
（1）依法實際繳納的增值稅稅額=納稅人依照增值稅相關法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計算應當繳納的增值稅稅額+增值稅免抵稅額-直接減免的增值稅稅額-留抵退稅額
（2）依法實際繳納的消費稅稅額=納稅人依照消費稅相關法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計算應當繳納的消費稅稅額-直接減免的消費稅稅額
點撥直接減免的“兩稅”稅額，是指依照增值稅、消費稅相關法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定，直接減征或免征的“兩稅”稅額，不包括實行先征后返、先征后退、即征即退辦法退（返）還的“兩稅”稅額。
（3）納稅人自收到留抵退稅額之日起，應當在下一個納稅申報期從城建稅計稅依據(jù)中扣除。留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計稅方法確定的城建稅計稅依據(jù)中扣除。當期未扣除完的余額，在以后納稅申報期按規(guī)定繼續(xù)扣除。
解釋城建稅的計稅依據(jù)應當按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。期末留抵退稅退還的增值稅為企業(yè)內(nèi)銷未抵扣完的進項稅額。如果不退稅，作為可抵扣的進項稅額從以后的銷項稅額中減除，從而減少應納增值稅和城建稅的計稅依據(jù)。而留抵退稅把應在未來少交的增值稅提前退還，因而應提前縮小城建稅的計稅依據(jù)。
查看完整問題
喬老師
2025-04-19 16:04:53 399人瀏覽
對于退還的期末留抵稅額，不需要作為城建稅的計稅依據(jù)，而是在計稅依據(jù)中進行剔除。留抵退稅，退的是企業(yè)沒有抵扣完的進項稅額。國家為了減少納稅人資金的占用，對于符合規(guī)定條件的，稅務機關會把留抵的增值稅退給納稅人。這些進項稅，假設沒有享受退稅，在以后的日子里，也會在銷項稅額中慢慢抵扣掉，成為城建稅計稅依據(jù)的減項；既然享受退稅了，以后不會再作為進項稅抵扣，那么享受退稅時，就要作為城建稅計稅依據(jù)的減項。
有幫助(1)
答案有問題？
相關答疑
-
2023-12-05
-
2021-04-14
-
2020-08-18
-
2020-08-05
-
2020-01-06
您可能感興趣的CPA試題
津公網(wǎng)安備12010202000755號