消費(fèi)稅計算中何時需要除以1-0.03?
為什么不除以1-0.03,什么情況要除以?
問題來源:
小汽車生產(chǎn)企業(yè)甲為增值稅一般納稅人,2021年4月相關(guān)業(yè)務(wù)如下:
(1)銷售100輛電動小汽車,不含稅銷售價格18萬元/輛,款項已收訖。
(2)將80輛A型燃油小汽車以“以物易物”方式與物資公司乙換取生產(chǎn)資料,A型車曾以不含稅銷售價格25萬元/輛、28萬元/輛進(jìn)行銷售。
(3)上月以托收承付方式銷售100輛B型燃油小汽車給貿(mào)易公司丙,不含稅銷售價格11萬元/輛,本月發(fā)出100輛并辦妥托收手續(xù)。
當(dāng)月丙貿(mào)易公司將上述100輛小汽車全部出口,海關(guān)審定的離岸價格為14萬元/輛。
(其他相關(guān)資料:A型小汽車消費(fèi)稅稅率5%,B型小汽車消費(fèi)稅稅率3%)
要求:根據(jù)上述資料,按照序號回答問題,如有計算需計算出合計數(shù)。
體現(xiàn)的稅收政策導(dǎo)向:扶持電動汽車為代表的新能源汽車產(chǎn)業(yè),促進(jìn)汽車行業(yè)節(jié)能減排。
甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=28×80×5%=112(萬元)。
②甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=11×100×3%=33(萬元)。
②應(yīng)退稅額=11×100×3%=33(萬元)。

馬老師
2023-11-19 16:34:44 1613人瀏覽
尊敬的學(xué)員,您好:
我們要明白為什么要除以(1-消費(fèi)稅稅率),因為消費(fèi)稅是價內(nèi)稅,計稅依據(jù)中要包含有消費(fèi)稅本身。
如果題干中給出了應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價格,不管是否含增值稅,都是含消費(fèi)稅的,所以如果直接銷售,有銷售價格的話,那么銷售價格中已經(jīng)包含了消費(fèi)稅,直接用銷售價格乘以稅率計算消費(fèi)稅,不需要除以(1-消費(fèi)稅稅率);但是如果沒有銷售價格,需要組價計算的話,我們需要自己把消費(fèi)稅包含到組成計稅價格中,這時候就要除以(1-消費(fèi)稅稅率),除以(1-消費(fèi)稅稅率)就是還原消費(fèi)稅的過程。
這道題11萬元給出的就是銷售價格了,所以不需要再除以1-0.03,不需要再將消費(fèi)稅包含進(jìn)來。甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=11×100×3%=33(萬元)。要注意區(qū)分。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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