問題來源:
某煙草公司2019年12月4日收購一批煙葉并于當月全部用于加工卷煙,支付價款114萬元,另向煙農支付了16萬元價外補貼,并開具了收購發(fā)票,下列納稅事項的表述中,正確的有( ?。?。
正確答案:A,B,D
答案分析:
選項A:應納煙葉稅=114×(1+10%)×20%=25.08(萬元);
選項B:可以抵扣的進項稅額=(114+16+25.08)×10%=15.51(萬元);
選項C:煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天,即12月4日。

王老師
2020-09-27 12:49:41 10762人瀏覽
計算煙葉稅的時候價外補貼統(tǒng)一按照10%計算,也就是說煙葉稅=(收購價款+收購價款*10%)*20%。
而計算增值稅進項稅額的時候,是按照實際支付的價外補貼計算的,不是統(tǒng)一按照10%計算的,即可以抵扣的進項稅額=(收購價款+實際的價外補貼+煙葉稅)*扣除率。
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