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煙葉稅、增值稅價外補貼規(guī)定詳解

老師,到底是加實際支付的價外補貼還是以10%計算的價外補貼?兩道題用的兩種算法呢?

煙葉稅征收管理 2020-09-26 21:36:34

問題來源:

某煙草公司2019年12月4日收購一批煙葉并于當月全部用于加工卷煙,支付價款114萬元,另向煙農支付了16萬元價外補貼,并開具了收購發(fā)票,下列納稅事項的表述中,正確的有( ?。?。

A、煙草公司收購煙葉應繳納煙葉稅25.08萬元
B、煙草公司收購煙葉可抵扣的進項稅15.51萬元
C、煙草公司收購煙葉的納稅義務發(fā)生時間是12月19日
D、煙草公司應向收購地的主管稅務機關申報繳納煙葉稅

正確答案:A,B,D

答案分析:

選項A:應納煙葉稅=114×(1+10%)×20%=25.08(萬元);
選項B:可以抵扣的進項稅額=(114+16+25.08)×10%=15.51(萬元);
選項C:煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天,即12月4日。

查看完整問題

王老師

2020-09-27 12:49:41 10762人瀏覽

哈嘍!努力學習的小天使:

計算煙葉稅的時候價外補貼統(tǒng)一按照10%計算,也就是說煙葉稅=(收購價款+收購價款*10%)*20%。

而計算增值稅進項稅額的時候,是按照實際支付的價外補貼計算的,不是統(tǒng)一按照10%計算的,即可以抵扣的進項稅額=(收購價款+實際的價外補貼+煙葉稅)*扣除率。

您理解下喲~~

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