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解析(1)中算煙葉稅怎么用的實(shí)際價(jià)外補(bǔ)貼?

解析(1)中算煙葉稅怎么用的實(shí)際價(jià)外補(bǔ)貼?

生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算 2022-04-06 15:42:38

問題來源:

甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)甲類卷煙和雪茄煙,2021年10月,生產(chǎn)經(jīng)營如下:
(1)從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙葉,支付買價(jià)30000元,并且按照規(guī)定支付了3000元的價(jià)外補(bǔ)貼,同時(shí)按照實(shí)際支付的價(jià)款總額的20%繳納了煙葉稅。將其運(yùn)往丙企業(yè)委托加工成煙絲,支付運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)不含稅運(yùn)費(fèi)10000元,取得增值稅專用發(fā)票,向丙企業(yè)支付加工費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)10000元,增值稅1300元。該批煙絲已經(jīng)驗(yàn)收入庫,但本月尚未領(lǐng)用生產(chǎn),丙企業(yè)無同類煙絲的銷售價(jià)格。
(2)從乙企業(yè)(增值稅小規(guī)模納稅人)購進(jìn)已稅煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款20000元。領(lǐng)用從乙企業(yè)購進(jìn)煙絲的60%用于繼續(xù)生產(chǎn)甲類卷煙,銷售甲類卷煙3箱,取得不含稅銷售收入120000元。
(3)進(jìn)口一批煙絲,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為30000元,繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后,海關(guān)放行,并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書,該批煙絲已經(jīng)驗(yàn)收入庫,但本月尚未領(lǐng)用生產(chǎn)。
(4)本月銷售雪茄煙取得不含稅銷售收入520000元。
(其他相關(guān)資料:煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%,煙絲的關(guān)稅稅率為50%;甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為56%加0.003元/支;雪茄煙的消費(fèi)稅稅率為36%)
要求:根據(jù)上述相關(guān)資料,按順序回答下列問題,如有計(jì)算,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算丙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅;
(2)計(jì)算甲卷煙廠當(dāng)期應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅和增值稅;
(3)計(jì)算甲卷煙廠銷售甲類卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
(4)計(jì)算甲卷煙廠應(yīng)自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。
查看完整問題

柴老師

2022-04-07 10:32:38 3498人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

不是的,本題中,實(shí)際支付價(jià)外補(bǔ)貼3000元與計(jì)算煙葉稅時(shí),應(yīng)按照煙葉收購價(jià)款的 10%作為價(jià)外補(bǔ)貼,即30000×10%=3000(元),恰巧兩者金額相同。

在解析中直接使用3000元作為計(jì)算煙葉稅的價(jià)外補(bǔ)貼,是減化了一步計(jì)算。

丙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=[(30000+30000×10%)×(1+20%)×(1-10%)+10000+10000]÷(1-30%)×30%

                                       =[(30000+3000)×(1+20%)×(1-10%)+10000+10000]÷(1-30%)×30%

                                       =23845.71(元)。

希望可以幫助到您,如果您還有疑問,歡迎繼續(xù)溝通哦~~~祝你輕松過關(guān)!

每天努力,就會(huì)看到不一樣的自己,加油!

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