房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅免稅優(yōu)惠詳解

老師，對于稅收優(yōu)惠這塊，一共15條，都是哪幾條和土地使用稅是一致的，哪些是不一致的？

房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠 2024-03-19 12:39:52

問題來源：

★【知識點六】稅收優(yōu)惠

1.國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

不免稅：出租的以及非自身業(yè)務(wù)使用的生產(chǎn)、營業(yè)用房；

其附屬的工廠、商店、招待所等營業(yè)場所。

2.由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位，如學(xué)校、醫(yī)療衛(wèi)生單位、托兒所、幼兒園、敬老院、文化、體育、藝術(shù)等實行全額或差額預(yù)算管理的事業(yè)單位所有的，本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

提示

經(jīng)費來源實行自收自支的，應(yīng)征收房產(chǎn)稅。

3.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

不免稅：附設(shè)的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)。

4.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

不免稅：營業(yè)用房或出租的房產(chǎn)。

5.對非營利性醫(yī)療機構(gòu)、疾病控制機構(gòu)和婦幼保健機構(gòu)等衛(wèi)生機構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。

6.對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房，包括企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房，房管部門向居民出租的公有住房，落實私房政策中帶戶發(fā)還產(chǎn)權(quán)并以政府規(guī)定租金標準向居民出租的私有住房等，暫免征收房產(chǎn)稅。

7.經(jīng)營公租房的租金收入，免征房產(chǎn)稅。

8.企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。

9.經(jīng)有關(guān)部門鑒定，對毀損不堪居住的房屋和危險房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅。

10.自2004年7月1日起，納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。

11.凡是在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚、休息棚、辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋，無論是施工企業(yè)自行建造還是基建單位出資建造，交施工企業(yè)使用的，在施工期間，一律免征房產(chǎn)稅。

但是，如果在基建工程結(jié)束后，施工企業(yè)將這種臨時性房屋交還或者低價轉(zhuǎn)讓給基建單位的，應(yīng)當從基建單位接收的次月起,依照規(guī)定繳納房產(chǎn)稅。

12.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，按各自使用的部分分別征收或免征房產(chǎn)稅。

13.對由財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的，自轉(zhuǎn)制注冊之日起5年內(nèi)對其自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

2018年12月31日之前已完成轉(zhuǎn)制的企業(yè)，自2019年1月1日起，對其自用房產(chǎn)可繼續(xù)免征5年房產(chǎn)稅。

14.自2019年6月1日至2025年12月31日，為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機構(gòu)自用或其通過承租、無償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

15.自2018年1月1日至2023年12月31日,對納稅人及其全資子公司從事大型民用客機發(fā)動機、中大功率民用渦軸渦漿發(fā)動機研制項目自用的科研、生產(chǎn)、辦公房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。

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金老師

2024-03-19 14:43:38 2064人瀏覽

二者都免稅的情形如下：

免稅優(yōu)惠	注意辨析的關(guān)鍵點
國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房地產(chǎn)	辦公、自身業(yè)務(wù)“自用”的免稅，出租等非自用的不免稅
由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房地產(chǎn)	辦公、自身業(yè)務(wù)“自用”的免稅，出租等非自用的不免稅
宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房地產(chǎn)	舉行宗教儀式用地和宗教人員生活用地免稅；供公共參觀游覽用地和管理辦公用地免稅，但附設(shè)的影劇院、茶社、飲食部、照相館等經(jīng)營用地不免稅
非營利性醫(yī)療機構(gòu)、疾病控制機構(gòu)和婦幼保健機構(gòu)等衛(wèi)生機構(gòu)自用的房地產(chǎn)	注意“非營利性”“自用”
企業(yè)辦的各類學(xué)校、托兒所、幼兒園自用的房地產(chǎn)	注意用途是學(xué)校、托兒所、幼兒園

2027年12月31日前，對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場（包括自有和承租，下同）專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房地產(chǎn)，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅。對同時經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的房地產(chǎn)，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅。農(nóng)產(chǎn)品包括糧油、肉禽蛋、蔬菜、干鮮果品、水產(chǎn)品、調(diào)味品、棉麻、活畜、可食用的林產(chǎn)品以及由省、自治區(qū)、直轄市財稅部門確定的其他可食用的農(nóng)產(chǎn)品。

【提示】農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場的行政辦公區(qū)、生活區(qū)，以及商業(yè)餐飲娛樂等非直接為農(nóng)產(chǎn)品交易提供服務(wù)的房地產(chǎn)，不屬于規(guī)定的優(yōu)惠范圍。

希望可以幫助到您~

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