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應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額10萬元。

不是

投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理 2024-05-16 21:50:41

問題來源：

（7）計算業(yè)務(wù)（7）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
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喬老師

2024-05-17 16:08:57 422人瀏覽

是的，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額10萬元。在業(yè)務(wù)（7）中，撤回對境內(nèi)某非上市公司的股權(quán)投資取得的100萬元中，包含了原投資成本60萬元和相當于被投資公司累計未分配利潤及盈余公積按減少實收資本比例計算的的部分10萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，這10萬元屬于股息所得，可以免征企業(yè)所得稅，因此在計算應(yīng)納稅所得額時，需要從會計利潤中調(diào)減這10萬元，所以答案中“應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額10萬元”是正確的。


稅法規(guī)定如下：

投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當于初始出資的部分，應(yīng)確認為投資收回；相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應(yīng)確認為股息所得【如果是符合條件的股息紅利，那么為免稅收入，免征企業(yè)所得稅】；其余部分確認為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。這種情況下的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=實際收到的轉(zhuǎn)讓價款-投資成本-股息紅利。




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