預(yù)提所得稅和所得稅的計稅依據(jù)有何不同
乙國的預(yù)提所得稅不包含在乙國的整體所得稅里面嗎？流程是先扣掉所得稅然后再扣掉預(yù)提所得稅嗎？預(yù)提所得稅和所得稅的關(guān)系是什么呢？
問題來源：
【解題關(guān)鍵】
①抵免限額是指取得的境外所得（稅前所得）按照我國稅法應(yīng)繳納的稅款。
②由于題中給出的是稅后所得，所以需要將稅后所得還原成稅前所得。
本題需要兩次還原，因?yàn)樽庸臼怯枚惡罄麧欉M(jìn)行分紅的，所以在分紅之前，子公司需要先按照15%的稅率繳納一遍企業(yè)所得稅，然后子公司會用稅后利潤給A公司進(jìn)行分紅，那么在給A公司分紅的時候，這屬于來源于乙國的所得，乙國會對此項(xiàng)所得再按照5%的稅率征收一次預(yù)提稅。所以在計算抵免限額的時候，先除以（1-5%）還原成征收預(yù)提稅之前的金額，然后再除以（1-15%）還原成為繳納所得稅之前的稅前所得，最后再乘以我國的稅率計算抵免限額。
劉老師
2022-06-15 14:42:21 2485人瀏覽
1，不含哦~~
2，
乙國的所得稅a=子公司稅前所得A×乙國稅率
乙國的稅后利潤B=A-a
分回境內(nèi)所得的預(yù)提所得稅b=B×預(yù)提所得稅稅率
分回境內(nèi)所得預(yù)提所得稅后利潤=B-b
3，預(yù)提所得稅和所得稅的計稅依據(jù)是不同的。二者不存在包含關(guān)系~~
所以像是本題中，323就相當(dāng)于是B-b，此時要將其還原到B，就是323÷（1-5%）；知道B，要還原到A，323÷（1-5%）÷（1-15%）。
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