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消費稅計算題解答：單價、數(shù)量與稅額的關(guān)系

好題大通關(guān)問答題245頁第四題的第五問為什么前后乘以2，為什么呢？而且為什么不用支出價格，而是用自產(chǎn)自銷價格計算消費稅呢？

銷項稅額的計算生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算 2023-08-08 10:26:09

問題來源：

張女士為A市甲超市（增值稅一般納稅人）財務(wù)管理人員，她從2022年1月份開始建立家庭消費電子賬，6月份從甲超市購買了下列商品：
（1）高檔粉底液一盒，支出400元。
（2）白酒1000克，支出640元。
（3）食品支出1010元，其中：橄欖油2500克，支出400元；淀粉1000克，支出10元；新鮮蔬菜50千克，支出600元。
同時她對部分商品的供貨渠道和價格進(jìn)行了追溯，主要數(shù)據(jù)如下表：

（其他相關(guān)資料：高檔化妝品的消費稅稅率為15%，白酒消費稅稅率20%加0.5元/500克）
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

（1）計算甲超市銷售給張女士高檔粉底液的增值稅銷項稅額。
甲超市銷售給張女士高檔粉底液的增值稅銷項稅額=400÷（1+13%）×13%=46.02（元）。
（2）計算甲超市銷售給張女士白酒的增值稅銷項稅額。
甲超市銷售給張女士白酒的增值稅銷項稅額=640÷（1+13%）×13%=73.63（元）。
（3）計算甲超市銷售給張女士食品的增值稅銷項稅額。
甲超市銷售給張女士食品的增值稅銷項稅額=400÷（1+9%）×9%+10÷（1+13%）×13%=34.18（元）。
（4）計算張女士購買高檔粉底液支出中包含的消費稅稅額，并確定消費稅的納稅人和納稅地點。
張女士購買高檔粉底液支出中包含的消費稅稅額=300×15%=45（元）。
納稅人為B市化妝品廠，納稅地點為B市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
（5）計算張女士購買白酒支出中包含的消費稅稅額，并確定消費稅的納稅人和納稅地點。（2015年考題改編）
張女士購買白酒支出中包含的消費稅稅額=260×2×20%+2×0.5=105（元）。
納稅人為B市白酒廠，納稅地點為B市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
查看完整問題

常老師

2023-08-09 04:39:09 1804人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

這里是因為題中給出的單價是260元/500克，題中資料（2）明確，張女士購買的白酒數(shù)量是1000克，所以260×2才是出廠價格，而后面從量稅額部分也是同理，定額稅是0.5元/500克，那么1000克的從量稅就是2×0.5。

因為白酒的消費稅是在生產(chǎn)、委托加工或進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的，張女士購買環(huán)節(jié)屬于“零售環(huán)節(jié)”，不繳納消費稅哦，所以計算消費稅要用白酒的出廠價格。

您理解一下~

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