公路水路計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為何用3%？

計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 2024-01-06 17:24:43

問(wèn)題來(lái)源：

例題

　位于我國(guó)北京的甲公司是增值稅一般納稅人，該公司市場(chǎng)部經(jīng)理2023年1月發(fā)生的公務(wù)差旅活動(dòng)未能提交增值稅專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票，但提交了機(jī)票、火車票、長(zhǎng)途客票、出租車票等報(bào)銷單據(jù)。根據(jù)稅法規(guī)定，在票據(jù)真實(shí)有效的前提下，該經(jīng)理提供票據(jù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情況分析如下：

票據(jù)內(nèi)容	票面金額合計(jì)	進(jìn)項(xiàng)稅的計(jì)算抵扣情況
赴法國(guó)參加訂貨會(huì)的注明旅客身份信息的往返航空運(yùn)輸電子客票行程單	20000元	跨境旅客運(yùn)輸服務(wù)不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅
赴廣州參加推廣會(huì)的注明旅客身份信息的往返航空運(yùn)輸電子客票行程單	5060元（票價(jià)和燃油附加費(fèi)）	進(jìn)項(xiàng)稅額=5060÷（1+9%）×9% =417.80（元）
赴上海參加推廣會(huì)的注明旅客身份信息的往返鐵路車票	1800元	進(jìn)項(xiàng)稅額=1800÷（1+9%）×9% =148.62（元）
赴石家莊參加推廣會(huì)的注明旅客身份信息的往返公路長(zhǎng)途客票	800元	進(jìn)項(xiàng)稅額=800÷（1+3%）×3% =23.30（元）
沒(méi)有注明旅客身份信息的出租車票	3000元	沒(méi)有注明旅客身份信息的出租車票不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅

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柴老師

2024-01-06 17:45:19 2171人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

一般納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長(zhǎng)途客運(yùn)、班車，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，適用征收率是3%，因此，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，默認(rèn)提供方選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，所以用3%。

每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！

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