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C方案增值稅抵扣率與銷售液體乳的稅率相同嗎？

C方案不是很懂，意思是生產(chǎn)的液體乳銷售的增值稅如果是13%的稅率的話就是可抵扣13%，如果是9%的話就是可以抵扣9%嗎？不同的液體乳增值稅率不一樣嗎？

計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 2024-12-09 09:46:08

問(wèn)題來(lái)源：

關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除，下列說(shuō)法正確的有（　?。?/div>

A、提供餐飲服務(wù)的一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票的，以發(fā)票上注明的稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額

B、提供餐飲服務(wù)的一般納稅人從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得3%征收率增值稅專用發(fā)票的，以發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

C、乳制品廠以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳，按照9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

D、提供餐飲服務(wù)的一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票的，以收購(gòu)發(fā)票上注明的買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

正確答案：A,B,D

答案分析：選項(xiàng)C：以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除，扣除率為銷售貨物的適用稅率。銷售貨物的稅率是13%，扣除率就是13%；銷售貨物的稅率是9%，扣除率就是9%。

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王老師

2024-12-09 10:18:20 1111人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

是的，您的理解是正確的。選項(xiàng)C的意思是，對(duì)于以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳的增值稅一般納稅人，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除率與銷售貨物的適用稅率是一致的。如果銷售的液體乳的稅率是13%，那么計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除率就是13%；如果銷售的液體乳的稅率是9%，那么計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除率就是9%。

不同的液體乳產(chǎn)品，可能適用不同的增值稅稅率，比如巴氏殺菌乳適用稅率9%，一般的酸奶適用稅率13%。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！

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