C方案增值稅抵扣率與銷售液體乳的稅率相同嗎？
C方案不是很懂，意思是生產(chǎn)的液體乳銷售的增值稅如果是13%的稅率的話就是可抵扣13%，如果是9%的話就是可以抵扣9%嗎？不同的液體乳增值稅率不一樣嗎？
問題來源：
關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額的扣除，下列說法正確的有（ ?。?。
A、提供餐飲服務(wù)的一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票的，以發(fā)票上注明的稅額為進(jìn)項稅額
B、提供餐飲服務(wù)的一般納稅人從小規(guī)模納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得3%征收率增值稅專用發(fā)票的，以發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額
C、乳制品廠以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳，按照9%的扣除率計算進(jìn)項稅額
D、提供餐飲服務(wù)的一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的，以收購發(fā)票上注明的買價和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額
正確答案：A,B,D
答案分析：選項C：以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，增值稅進(jìn)項稅額核定扣除，扣除率為銷售貨物的適用稅率。銷售貨物的稅率是13%，扣除率就是13%；銷售貨物的稅率是9%，扣除率就是9%。
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王老師
2024-12-09 10:18:20 925人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
是的，您的理解是正確的。選項C的意思是，對于以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳的增值稅一般納稅人，其增值稅進(jìn)項稅額的扣除率與銷售貨物的適用稅率是一致的。如果銷售的液體乳的稅率是13%，那么計算進(jìn)項稅額的扣除率就是13%；如果銷售的液體乳的稅率是9%，那么計算進(jìn)項稅額的扣除率就是9%。
不同的液體乳產(chǎn)品，可能適用不同的增值稅稅率，比如巴氏殺菌乳適用稅率9%，一般的酸奶適用稅率13%。
每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！有幫助(6)
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