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農(nóng)產(chǎn)品核定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的,為什么要/(1+9%)?

賬面成本為什么也是含稅價?。克氖鞘裁炊愌??是上一家交完的稅呀。

農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法 2024-05-17 20:18:39

問題來源:

★★第三節(jié) 一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算
【知識點(diǎn)二】進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣
一、準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
(一)抵扣方法
3.核定扣除
(1)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)液體乳及乳制品、酒和酒精、植物油的一般納稅人,其購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品無論是否用于生產(chǎn)上述產(chǎn)品
投入產(chǎn)出法、成本法和參照法
(2)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售
當(dāng)期允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1-損耗率)×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×9%/(1+9%)
(3)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實(shí)體
當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×扣除率/(1+扣除率)
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常老師

2024-05-18 10:39:42 445人瀏覽

尊敬的學(xué)員,您好:

這里是較為特殊的規(guī)定。核定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,試點(diǎn)納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書,按照注明的金額及增值稅額一并計(jì)入成本科目;自行開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票,按照注明的買價直接計(jì)入成本。

也就是說,核定扣除辦法下,所謂的成本、購買單價等都是含增值稅的,所以需要除以(1+扣除率),作價稅分離處理。

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