農(nóng)產(chǎn)品賬面*(1-9%或10%)是計算什么?
農(nóng)產(chǎn)品賬面*(1-9%或10%)是計算什么 農(nóng)產(chǎn)品賬面/(1-9%或10%)是計算什么
問題來源:
(1)從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙葉,支付買價30000元,并且按照規(guī)定支付了3000元的價外補(bǔ)貼,同時按照實際支付的價款總額的20%繳納了煙葉稅。將其運往丙企業(yè)委托加工成煙絲,支付運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)不含稅運費10000元,取得增值稅專用發(fā)票,向丙企業(yè)支付加工費,取得增值稅專用發(fā)票注明加工費10000元,增值稅1300元,該批煙絲已經(jīng)驗收入庫,但本月尚未領(lǐng)用生產(chǎn),丙企業(yè)無同類煙絲的銷售價格。
(2)從乙企業(yè)(增值稅小規(guī)模納稅人)購進(jìn)已稅煙絲,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,注明價款20000元。
(3)進(jìn)口一批煙絲,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為30000元,繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后,海關(guān)放行,并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書,該批煙絲已經(jīng)驗收入庫,但本月尚未領(lǐng)用生產(chǎn)。
(4)領(lǐng)用從乙企業(yè)購進(jìn)煙絲的60%用于繼續(xù)生產(chǎn)甲類卷煙,銷售甲類卷煙3箱,取得不含稅銷售收入120000元;領(lǐng)用從乙企業(yè)購進(jìn)煙絲的10%用于繼續(xù)生產(chǎn)雪茄煙,銷售雪茄煙取得不含稅銷售收入520000元。
(5)本月因管理不善導(dǎo)致上月從增值稅一般納稅人處購進(jìn)的煙絲(已抵扣進(jìn)項稅額)霉?fàn)€變質(zhì),成本20000元。
(其他相關(guān)資料:煙絲的消費稅稅率為30%;甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率為56%加0.003元/支;雪茄煙的消費稅稅率36%,煙絲的關(guān)稅稅率為50%;上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已申報抵扣)
要求:根據(jù)上述相關(guān)資料,按順序回答下列問題,如有計算,每問需計算出合計數(shù)。
丙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅=[(30000+3000)×(1+20%)×(1-10%)+10000+10000]÷(1-30%)×30%=23845.71(元)。
應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅=(30000+30000×50%)÷(1-30%)×30%=19285.71(元)
應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅和增值稅合計=8357.14+19285.71=27642.86(元)。
業(yè)務(wù)(2):準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=20000×3%=600(元)
業(yè)務(wù)(4):應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額=120000×13%+520000×13%=83200(元)
業(yè)務(wù)(5):應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額=20000×13%=2600(元)
甲企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅=83200-6160-600+2600-8357.14=70682.86(元)。

小張老師
2020-09-28 17:42:55 3905人瀏覽
9%或10%是農(nóng)產(chǎn)品的扣除率,即收購價款中9%或10%的部分為可以計算抵扣的進(jìn)項稅額,所以剩余部分(1-9%或10%)為賬面成本。
生產(chǎn)13%貨物銷售的,適用10%的扣除率;如果生產(chǎn)9%的貨物銷售的,那么扣除率是9%。您了解一下。
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