喬老師
2024-03-16 16:31:28 378人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
因為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品是免征增值稅的，所以買價中是不含增值稅的，但是對于購貨方來講，如果不能夠抵扣進項稅額，就不算是真正的優(yōu)惠政策，因此一般情況下，國家允許其將買價×扣除率作為進項稅額進行抵扣。因此計入農(nóng)產(chǎn)品的賬面成本=買價×（1-扣除率），做進項稅額轉(zhuǎn)出處理時，首先要還原買價，買價=賬面成本÷（1-扣除率），轉(zhuǎn)出的進項稅額=買價×扣除率=賬面成本÷（1-扣除率）×扣除率。所以說，這里÷（1-扣除率）就是為了還原計算最初的買價。
總結(jié)做題方法如下：
（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購入的初級農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額轉(zhuǎn)出=賬面成本÷（1-扣除率）×扣除率
（2）除（1）以外的情況下的進項稅額轉(zhuǎn)出，通常，轉(zhuǎn)出額=賬面成本×適用稅率（如舉例中的運費，轉(zhuǎn)出額=成本×稅率9%=500×9%）
所以，關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額轉(zhuǎn)出比較特殊，要單獨理解掌握哈。
每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！
相關(guān)答疑
-
2025-09-17
-
2025-09-16
-
2025-08-22
-
2025-08-04
-
2025-05-30
您可能感興趣的CPA試題
津公網(wǎng)安備12010202000755號