補繳增值稅和城建稅如何影響納稅調(diào)減？增值稅不得扣除那城建稅呢？
老師我只能理解到這里：應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額，卻沒有轉(zhuǎn)出，相當(dāng)于是多抵扣了進(jìn)項稅額，意味著應(yīng)納稅額減少了，所以應(yīng)補繳增值稅、城建稅及附加
問題來源：
（6）計算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
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喬老師
2024-07-16 13:28:06 1148人瀏覽
勤奮刻苦的同學(xué)，您好：
您的理解是正確的。但考慮的不夠全面
城建稅及附加是可以稅前扣除的呀，
那么補繳（也是實際繳納）的城建稅及附加，也是需要在稅前扣除的。
繳納的增值稅正常不能在稅前扣除，但本題扣除的其實不是增值稅，而是“資產(chǎn)損失”。因為進(jìn)項稅額應(yīng)該轉(zhuǎn)出 并計入資產(chǎn)損失，這個損失是可以稅前扣除的。
但是題目沒有將進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出計入損失（本題因管理不善導(dǎo)致的損失計入管理費用了，所以也就是說管理費用少記了2.6萬元），所以要調(diào)減。
而城建稅及附加，本身就是可以稅前扣除的，所以再調(diào)減0.31
所以一共調(diào)減2.6+0.31=2.91萬元
給您一個愛的鼓勵，加油~
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