第7小問,為啥向海關(guān)繳納的增值稅沒算在里面?
第7小問,為啥向海關(guān)繳納的增值稅沒算在里面?
問題來源:
(1)甲企業(yè)自行申報進口一批摩托車零件,支付給國外的買價120萬元、包裝費2萬元,支付到達我國海關(guān)以前的裝卸費、運輸費、保險費8萬元,支付購貨傭金3萬元,由甲企業(yè)向海關(guān)繳納稅金后,海關(guān)開具專用繳款書并放行。
(2)甲企業(yè)當月月初采用賒銷方式銷售自產(chǎn)A型摩托車200輛,合同約定當月月末由購買方支付價稅合計金額113萬元,由于購買方資金緊張,僅支付了80萬元。當月,甲企業(yè)將5輛A型摩托車贈送協(xié)作單位。
(3)甲企業(yè)當月銷售自產(chǎn)B型摩托車600輛,取得不含稅收入120萬元;支付運輸公司當月運費,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票列明金額6萬元。
(4)甲企業(yè)將位于小溪縣城的一座2017年購進的倉庫出租,預收了2年的租金48萬元(不含增值稅)。
(5)乙企業(yè)當月收購甲企業(yè)A型摩托車80輛出口,甲企業(yè)給乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票,金額40萬元、增值稅額5.2萬元,乙企業(yè)申報該批摩托車出口的離岸價格合計45萬元。
(6)丙建筑公司在大湖市區(qū)承建甲企業(yè)的實驗樓,當月收到甲企業(yè)支付的部分工程款,丙公司給甲企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票,金額300萬元、稅額27萬元,價稅合計327萬元。
(其他相關(guān)資料:①甲企業(yè)進口零件的關(guān)稅稅率為6%;②應稅摩托車適用10%的消費稅稅率;③摩托車增值稅出口退稅率13%;④假定相關(guān)可抵扣進項稅均在當期抵扣,當期出口業(yè)務均完成報關(guān)及收匯程序)
要求:根據(jù)上述資料,計算回答下列問題。如有計算,計算出合計數(shù)。
乙企業(yè)申請退還增值稅=40×13%=5.20(萬元)。
乙企業(yè)申請退還消費稅=40×10%=4(萬元)。

喬老師
2021-08-27 09:56:04 5449人瀏覽
勤奮刻苦的同學,您好:
第7問問的是“銷項稅”
進口環(huán)節(jié)繳納的不是銷項稅額。就是進口環(huán)節(jié)應交的增值稅稅額
進口屬于外購,繳納的進口增值稅,同時屬于進項稅額。
答案:甲企業(yè)進口摩托車零件應向海關(guān)繳納的增值稅=(120+2+8)×(1+6%)×13%=17.91(萬元)。
甲企業(yè)當月增值稅全部可抵扣的進項稅的合計數(shù)=17.91+6×9%+27=45.45(萬元)。
給您一個愛的鼓勵,加油~
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