當(dāng)期免抵退稅額、免抵稅額和期末留抵稅額是什么意思？
當(dāng)期免抵退稅額是啥意思，是著重強調(diào)稅局應(yīng)該退的錢么
當(dāng)期免抵稅額是強調(diào)免的錢么
當(dāng)期期末留抵稅額是
問題來源：
第七節(jié) 出口和跨境業(yè)務(wù)增值稅的退（免）稅和征稅
【考點2】出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為增值稅退（免）稅政策（★★★）
（五）增值稅“免、抵、退”稅和“免、退”稅計算
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類別 |
具體范圍 |
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免抵退稅的計算 |
免與抵 |
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-（當(dāng)期進項稅額-當(dāng)期免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額）-上期留抵稅額 |
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剔 |
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價格×外匯人民幣折合率×（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率）-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額 |
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當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進原材料的價格×（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率） |
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當(dāng)期免稅購進原材料的價格，包括當(dāng)期國內(nèi)購進的無進項稅額且不計提進項稅額的免稅原材料的價格和當(dāng)期進料加工保稅進口料件的價格 |
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類別 |
具體范圍 |
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免抵退 稅的計算 |
免抵退稅額 |
當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價格×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額 當(dāng)期免抵退稅額抵減額 =當(dāng)期免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率 |
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類別 |
具體范圍 |
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免抵退稅的計算 |
分清退稅稅額與免抵稅額 |
情況一 有免抵沒留抵 |
當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則： 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額 |
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情況二 有留抵沒免抵 |
當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額，則： 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額=0 當(dāng)期有留抵稅額 |
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類別 |
具體范圍 |
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免退稅 的計算 |
（1）外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物以外的貨物： 增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據(jù)×出口貨物退稅率 （2）外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物： 增值稅應(yīng)退稅額 =委托加工修理修配的增值稅退（免）稅計稅依據(jù)×出口貨物退稅率 |
高老師
2022-04-07 11:47:56 8100人瀏覽
免抵退稅額是指企業(yè)出口貨物的離岸價格與退稅率之間的乘積數(shù)，是的，免抵退稅額簡單的理解是總的應(yīng)退稅款。
免抵稅額強調(diào)的是用出口應(yīng)退的稅額抵減了內(nèi)銷的應(yīng)納稅額的部分，即因為出口退稅，內(nèi)銷應(yīng)該繳納的稅額，而實際沒有繳納，由出口退稅抵免的部分。
當(dāng)期期末留抵稅額指的就是進項大于銷項時當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對值。
您再理解一下，如果您對此還有疑問的話，歡迎繼續(xù)交流~
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