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P118舉例與P120舉例2不得免征和抵扣稅額

您好,P118舉例,解析里面當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額直接用的保稅進(jìn)口料件金額240乘進(jìn)退稅率差額,但是P120舉例2解析里面的當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額是出口離岸價與保稅進(jìn)口料件金額之差乘進(jìn)退稅率差額

增值稅“免、抵、退”稅和“免、退”稅的計算 2024-04-20 09:34:23

孫老師

2024-04-20 16:55:43 506人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

一樣的~


118頁:

進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額=400×60%=240(萬元)

當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=240×(13%-6%)=16.8(萬元)

當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=400×(13%-6%)-16.8=11.2(萬元)。換個思路,400×(1-60%)×(13%-6%)=11.2(萬元)


120頁:

進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額=1000×23%=230(萬元)

出口貨物當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=(1000-230)×(13%-9%)=30.8(萬元)

或者,換個思路

當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=230×(13%-9%)=9.2

出口貨物當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=1000×(13%-9%)-9.2=30.8(萬元)



您對比一下標(biāo)記相同顏色的部分,就知道啦


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