P118舉例與P120舉例2不得免征和抵扣稅額
您好，P118舉例，解析里面當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額直接用的保稅進(jìn)口料件金額240乘進(jìn)退稅率差額，但是P120舉例2解析里面的當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額是出口離岸價(jià)與保稅進(jìn)口料件金額之差乘進(jìn)退稅率差額
孫老師
2024-04-20 16:55:43 417人瀏覽
一樣的~
118頁(yè)：
進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額=400×60%=240（萬(wàn)元）
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=240×（13%-6%）=16.8（萬(wàn)元）
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=400×（13%-6%）-16.8=11.2（萬(wàn)元）。換個(gè)思路，400×（1-60%）×（13%-6%）=11.2（萬(wàn)元）
120頁(yè)：
進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額=1000×23%=230（萬(wàn)元）
出口貨物當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=（1000-230）×（13%-9%）=30.8（萬(wàn)元）
或者，換個(gè)思路
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=230×（13%-9%）=9.2
出口貨物當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=1000×（13%-9%）-9.2=30.8（萬(wàn)元）
您對(duì)比一下標(biāo)記相同顏色的部分，就知道啦
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