老師說(shuō)的 研合設(shè)廣軟 電信業(yè)離轉(zhuǎn) 分別指得是什么呀？
問(wèn)題來(lái)源：
第六節(jié) 出口和跨境業(yè)務(wù)增值稅的退（免）稅和征稅
二、出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為增值稅退（免）稅政策★ ★ ★
（三）增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)
舉例子1 | 免抵稅額與留抵稅額的計(jì)算1.某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅稅率為9%。2023年5月的有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款300萬(wàn)元、稅額39萬(wàn)元（該發(fā)票已經(jīng)過(guò)確認(rèn)）。上月末留抵稅額5萬(wàn)元，本月內(nèi)銷(xiāo)貨物不含稅銷(xiāo)售額90萬(wàn)元，收款101.7萬(wàn)元存入銀行，本月出口貨物的銷(xiāo)售額折合人民幣300萬(wàn)元。試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的免抵稅額。
（1）當(dāng)期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額=300×（13%-9%）=12（萬(wàn)元）
（2）當(dāng)期應(yīng)納稅額=90×13%-（39-12）-5=11.7-27-5=-20.3（萬(wàn)元）
（3）出口貨物“免、抵、退”稅額=300×9%=27（萬(wàn)元）＞當(dāng)期期末留抵稅額20.3萬(wàn)元
（4）當(dāng)期應(yīng)退稅額=20.3（萬(wàn)元）
（5）當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=27-20.3=6.7（萬(wàn)元）。
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高老師
2024-05-03 16:17:16 441人瀏覽
勤奮刻苦的同學(xué)，您好：
口訣：研合設(shè)廣軟，電信業(yè)離轉(zhuǎn)，針對(duì)的是適用零稅率的項(xiàng)目，對(duì)應(yīng)的分別是以下10項(xiàng)業(yè)務(wù)的第一個(gè)字。
境內(nèi)單位和個(gè)人向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù)，適用零稅率：
①研發(fā)服務(wù)。
②合同能源管理服務(wù)。
③設(shè)計(jì)服務(wù)。
④廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)。
⑤軟件服務(wù)。
⑥電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)。
⑦信息系統(tǒng)服務(wù)。
⑧業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)。
⑨離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)。
⑩轉(zhuǎn)讓技術(shù)。
希望能夠幫助到您 ~~~祝您輕松過(guò)關(guān)！每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！有幫助(1)
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