問題來源：
提示一投資企業(yè)取得被投資企業(yè)清算所得的確認(rèn)
投資轉(zhuǎn)讓所得或損失=從被清算企業(yè)分得的剩余財(cái)產(chǎn)-股息所得-投資成本
余額>0，屬于投資資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得
余額<0，屬于投資資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓損失
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劉老師
2023-11-12 19:25:37 774人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
清算所得與撤資類似，舉個(gè)例子。
A公司2019年2月以1000萬元投資B公司，獲得B公司30%的股權(quán)。2022年12月經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)B公司發(fā)生清算，清算時(shí)B公司累計(jì)未分配利潤(rùn)為3500萬元，A公司清算分得銀行存款2400萬元，A、B公司均屬于居民企業(yè)。則A公司清算的計(jì)稅所得是多少？
A公司清算分得銀行存款2400萬元，在這個(gè)2400萬元，對(duì)于相當(dāng)于被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積中按該股東所占股份比例計(jì)算的部分3500*0.3=1050（元），應(yīng)確認(rèn)為股息所得。符合條件的，免征所得稅。
剩余的收入為2400-1050=1350（萬元），成本為1000萬元，剩余的差額1350-1000=350（萬元）才屬于轉(zhuǎn)讓所得，正常計(jì)稅。
所以在計(jì)算轉(zhuǎn)讓所得的時(shí)候，要從全部的收入中扣除屬于股息的所得。不是加上。
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