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即征即退的增值稅需要繳納企業(yè)所得稅不?

不征稅收入和免稅收入 2022-05-12 08:49:08

問(wèn)題來(lái)源:

根據(jù)財(cái)稅〔201170號(hào)通知規(guī)定,自201111日起,企業(yè)取得的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理按以下規(guī)定執(zhí)行:

1)企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)及其他部門(mén)取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金,凡同時(shí)符合以下條件的,可以作為不征稅收入,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除:

企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件。

財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對(duì)該資金有專門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求。

企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

2)根據(jù)《實(shí)施條例》第二十八條的規(guī)定,上述不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用,不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;用于支出所形成的資產(chǎn),其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3)企業(yè)將符合上述第(1)條規(guī)定條件的財(cái)政性資金作不征稅收入處理后,在5年(60個(gè)月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)的部分,應(yīng)計(jì)入取得該資金第6年的應(yīng)稅收入總額;計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出,允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

查看完整問(wèn)題

鄭老師

2022-05-13 03:08:08 3326人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

即征即退的增值稅屬于財(cái)政性資金,是不征收企業(yè)所得稅的。

希望可以幫助到您,如果您對(duì)此還有疑問(wèn)的話,歡迎繼續(xù)交流~

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