亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 > 稅法 > 答疑詳情

公益性捐贈(zèng)計(jì)算扣除限額是否以會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為基數(shù)？

企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn) 2023-08-15 15:43:21

問題來源：

某企業(yè)2022年賬面會(huì)計(jì)利潤(rùn)900萬元，其中通過省政府向養(yǎng)老院捐贈(zèng)自產(chǎn)飲水機(jī)的賬載金額93萬元（含制造成本80萬元和按照市場(chǎng)公允價(jià)格100萬元計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額13萬元），其捐贈(zèng)自產(chǎn)飲水機(jī)按規(guī)定計(jì)算繳納了增值稅等稅金及附加，但按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒有在賬面作商品銷售處理。則以下表述正確的有（　?。?。
A、該企業(yè)的公益性捐贈(zèng)限額為108萬元
B、公益性捐贈(zèng)須取得符合規(guī)定的捐贈(zèng)票據(jù)
C、該企業(yè)此項(xiàng)捐贈(zèng)共應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元
D、該企業(yè)此項(xiàng)捐贈(zèng)共應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬元

正確答案：A,B,D

答案分析：稅法口徑捐贈(zèng)支出成本=100×（1+13%）=113（萬元），公益性捐贈(zèng)限額=900×12%=108（萬元），該企業(yè)應(yīng)調(diào)增所得=113-108=5（萬元）。
或整體看：第一步，調(diào)增視同銷售收入100萬元、視同銷售成本80萬元，求得視同銷售毛利20萬元（調(diào)增所得20萬元）；第二步，將捐贈(zèng)成本調(diào)整成稅法口徑113萬元，從而成本增加20萬元（調(diào)減所得20萬元）；第三步，按稅法口徑計(jì)算公益性捐贈(zèng)超限額數(shù)113-108=5（萬元）；第四步，合計(jì)納稅調(diào)增=20（第一步）-20（第二步）+5（第三步）=5（萬元）。

查看完整問題

孟老師

2023-08-16 08:27:09 1987人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

公益性捐贈(zèng)計(jì)算扣除限額的基數(shù) 就是“會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額”

“會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額”是按照會(huì)計(jì)相關(guān)規(guī)定核算的，不是按照稅法規(guī)定。

而捐贈(zèng)，在會(huì)計(jì)核算上，企業(yè)執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，不滿足收入確認(rèn)條件，不確認(rèn)銷售收入和銷售成本（也不視同銷售）

捐贈(zèng)方的會(huì)計(jì)處理為：

借：營(yíng)業(yè)外支出  93

貸：庫(kù)存商品   80

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 13

所以本題 會(huì)計(jì)處理沒有錯(cuò)誤，利潤(rùn)總額就是900萬元，不需要調(diào)整利潤(rùn)

    但是稅法上捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)視同銷售處理，其視同銷售收入計(jì)入收入總額，作為廣宣費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除基數(shù)。

給您一個(gè)愛的鼓勵(lì)，加油~

有幫助(6) 答案有問題？
輔導(dǎo)課程
2026年注會(huì)課程
輔導(dǎo)圖書
2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師圖書

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定