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公益性捐贈(zèng)限額計(jì)算為何要先扣除累計(jì)折舊？

特殊行業(yè)優(yōu)惠 2024-07-27 12:51:15

問題來源：

（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
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喬老師

2024-07-27 13:00:14 584人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

計(jì)算公益性捐贈(zèng)扣除限額，需要用“會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額”——這個(gè)是基于會(huì)計(jì)相關(guān)規(guī)定核算的，需要“準(zhǔn)確、正確”。

如果題目中說未作賬務(wù)處理，或有相關(guān)資料表明賬務(wù)處理錯(cuò)了，那么就需要調(diào)整賬務(wù)處理，其中涉及損益的，就要調(diào)會(huì)計(jì)利潤(rùn)——把錯(cuò)誤的利潤(rùn)總額調(diào)整為“正確的”。

本題業(yè)務(wù)（1）題干說“企業(yè)當(dāng)年未對(duì)該商鋪計(jì)提累計(jì)折舊”——說明會(huì)計(jì)處理錯(cuò)了，即，計(jì)算利潤(rùn)總額的時(shí)候沒有扣除折舊。所以用錯(cuò)誤的利潤(rùn)總額4380-折舊=正確的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額4359。

然后用這個(gè)正確的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額再×12%計(jì)算扣除限額。


注意，會(huì)計(jì)處理錯(cuò)了——需要調(diào)利潤(rùn)總額

會(huì)計(jì)處理沒錯(cuò)，但是與稅法處理不一樣——有稅會(huì)差異的，作納稅調(diào)整，調(diào)整應(yīng)納稅所得額。

給您一個(gè)愛的鼓勵(lì)，加油~

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