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捐贈(zèng)限額如何扣除？

老師，這個(gè)答案解釋前面的都能理解，就是后面結(jié)論這里就理解不了了，我的理解是捐贈(zèng)限額是61.8，本年和以前年度需要扣除是是40+25=65，超過(guò)限額61.8的部分當(dāng)年納稅調(diào)增3.2.可為啥最后當(dāng)年還要變成納稅調(diào)增21.8呢，理解不了

企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn) 2023-08-02 10:49:46

問(wèn)題來(lái)源：

（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

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劉老師

2023-08-02 12:20:50 711人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

上年結(jié)轉(zhuǎn)至本年的公益性捐贈(zèng)支出25萬(wàn)元，在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)的時(shí)候是在以前年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)中扣除的，沒(méi)有在當(dāng)年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)中扣除，所以站在2022年的角度上看，這個(gè)25萬(wàn)元在會(huì)計(jì)上沒(méi)有扣除，而稅法上可以扣除，所以納稅調(diào)減25萬(wàn)元，而不能像您一樣把二者加在一起納稅調(diào)整直接得出納稅調(diào)增3.2萬(wàn)元。

對(duì)于剩余的公益性捐贈(zèng)支出限額為61.8-25=36.8（萬(wàn)元），本年實(shí)際發(fā)生的40萬(wàn)元，只能扣除36.8萬(wàn)元，納稅調(diào)增40-36.8=3.2（萬(wàn)元）。

兩部分合計(jì)納稅調(diào)減=25-3.2=21.8（萬(wàn)元）。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！

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