捐贈限額如何扣除？
老師，這個答案解釋前面的都能理解，就是后面結(jié)論這里就理解不了了，我的理解是捐贈限額是61.8，本年和以前年度需要扣除是是40+25=65，超過限額61.8的部分當(dāng)年納稅調(diào)增3.2.可為啥最后當(dāng)年還要變成納稅調(diào)增21.8呢，理解不了
問題來源：
（3）計算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
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劉老師
2023-08-02 12:20:50 802人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
上年結(jié)轉(zhuǎn)至本年的公益性捐贈支出25萬元，在計算會計利潤的時候是在以前年度的會計利潤中扣除的，沒有在當(dāng)年的會計利潤中扣除，所以站在2022年的角度上看，這個25萬元在會計上沒有扣除，而稅法上可以扣除，所以納稅調(diào)減25萬元，而不能像您一樣把二者加在一起納稅調(diào)整直接得出納稅調(diào)增3.2萬元。
對于剩余的公益性捐贈支出限額為61.8-25=36.8（萬元），本年實際發(fā)生的40萬元，只能扣除36.8萬元，納稅調(diào)增40-36.8=3.2（萬元）。
兩部分合計納稅調(diào)減=25-3.2=21.8（萬元）。
每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！
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