控制測試與穿行測試的區(qū)別是什么？

控制測試與穿行測試什么區(qū)別？

在整體層面和業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制 2020-05-07 07:36:59

問題來源：

總結(jié)：初步評價對審計決策的影響

初步評價	影響決策
設(shè)計合理并得到執(zhí)行	進(jìn)行控制測試，減少實(shí)質(zhì)性程序
設(shè)計合理但并未執(zhí)行	不進(jìn)行控制測試，直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序
設(shè)計不合理	不進(jìn)行控制測試，直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

查看完整問題

于老師

2020-05-07 15:16:36 17851人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

追蹤交易在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中處理過程（穿行測試）。這是注冊會計師了解被審計單位業(yè)務(wù)流程及其相關(guān)控制時經(jīng)常使用的審計程序。通過追蹤某筆或某幾筆交易在業(yè)務(wù)流程中如何生成、記錄、處理和報告，以及相關(guān)控制如何執(zhí)行，注冊會計師可以確定被審計單位的交易流程和相關(guān)控制是否與之前通過其他程序所獲得的了解一致，并確定相關(guān)控制是否得到執(zhí)行。

控制測試是指用于評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯報方面的運(yùn)行有效性的審計程序，這一概念需要與“了解內(nèi)部控制”進(jìn)行區(qū)分?！傲私鈨?nèi)部控制”包含兩層含義：一是評價控制的設(shè)計；二是確定控制是否得到執(zhí)行。測試控制運(yùn)行的有效性與確定控制是否得到執(zhí)行所需獲取的審計證據(jù)是不同的。

您可以簡單的理解為，穿行測試，是注冊會計師通過觀察、檢查等方式追蹤某一筆交易從發(fā)生到最終的記錄被審計單位是如何運(yùn)行的。其目的是了解。

而控制測試，是針對被審計單位內(nèi)部控制是否得到一貫執(zhí)行，進(jìn)行的相應(yīng)測試。

您看您可以理解么？若您還有疑問，歡迎提問，我們繼續(xù)討論，加油~~~~~~~~~~~

有幫助(19) 答案有問題？

相關(guān)答疑