為何獲取信用記錄時無需被審計單位陪同且無需全程控制
第5小問;題目里面沒有說在被審計單位人員陪同下獲取，而且也沒有說明對全過程保持控制，為什么是恰當(dāng)?shù)摹?/p>
問題來源：
ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2021年度財務(wù)報表。與貨幣資金審計相關(guān)的部分事項如下：（1）A注冊會計師在測試甲公司與銀行賬戶開立、變更和注銷相關(guān)的內(nèi)部控制時，獲取了出納編制的2021年度銀行賬戶開立、變更和注銷清單，從中選取樣本進(jìn)行測試，結(jié)果滿意，據(jù)此認(rèn)為該控制運(yùn)行有效。（2）A注冊會計師在向某銀行乙分行函證前，從甲公司獲悉，受疫情影響，乙分行無法接收函證，由該銀行丙分行代為接收和處理函證。A注冊會計師因此根據(jù)該銀行官網(wǎng)公布的丙分行地址，向丙分行進(jìn)行函證，回函相符，據(jù)此認(rèn)可了函證結(jié)果。（3）甲公司銀行余額調(diào)節(jié)表中存在一筆大額的企付銀未付款項。A注冊會計師檢查了該筆付款入賬的原始憑證，結(jié)果滿意，據(jù)此認(rèn)可了該調(diào)節(jié)事項。（4）A注冊會計師評估認(rèn)為甲公司存在隱瞞關(guān)聯(lián)方資金占用的風(fēng)險。在了解了甲公司與關(guān)聯(lián)方資金占用相關(guān)的內(nèi)部控制后，A注冊會計師認(rèn)為內(nèi)部控制設(shè)計有效并得到執(zhí)行，因此該風(fēng)險不構(gòu)成特別風(fēng)險。（5）為核實甲公司是否存在未被記錄的借款及與金融機(jī)構(gòu)往來的其他重要信息，A注冊會計師親自前往金融機(jī)構(gòu)獲取了加蓋該金融機(jī)構(gòu)公章的甲公司信用記錄，并與甲公司會計記錄、銀行回函信息核對，結(jié)果滿意。要求：針對上述第（1）至（5）項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
查看完整問題
田老師
2024-07-20 13:30:11 1463人瀏覽
勤奮可愛的學(xué)員，你好：
在被審計單位人員陪同下，并不是必須的，注冊會計師自己去也是可以的。而且題干信息體現(xiàn)不出有其他干擾情況，是A親自去獲取的，所以不必回答對過程保持控制。
教材表述如下：
（6）考慮從金融機(jī)構(gòu)獲得被審計單位的信用記錄，加蓋該金融機(jī)構(gòu)公章，并與被審計單位會計記錄相核對，以證實是否存在被審計單位沒有記錄的貸款、擔(dān)保、開立銀行承兌匯票、信用證、保函等事項。根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的要求，注冊會計師獲取信用記錄時可以考慮由被審計單位人員陪同前往。在該過程中，注冊會計師需要注意確認(rèn)該信用記錄沒有被篡改。
有幫助(4)
答案有問題？
相關(guān)答疑
-
2024-08-23
-
2023-07-30
-
2023-07-26
-
2022-05-27
-
2020-02-22
津公網(wǎng)安備12010202000755號