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什么是受托管理人？

什么是受托管理人、？

受托管理人是做什么的？受托管理人在這里和審計(jì)有什么關(guān)系，為什么會(huì)影響審計(jì)呢？

對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的情形和防范措施 2024-07-30 17:00:24

問(wèn)題來(lái)源：

（二）由于經(jīng)濟(jì)利益對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響且沒(méi)有防范措施的情形（注意：第2類(lèi)和第3類(lèi)主體中存在例外情況）

涉及主體	具體情形
1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所（★★含網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所，下同）、審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員及其主要近親屬	（1）在審計(jì)客戶(hù)中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益或重大間接經(jīng)濟(jì)利益【詳見(jiàn)教材（一）第1條】（2）在對(duì)審計(jì)客戶(hù)擁有控制性的權(quán)益的實(shí)體中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益或重大間接經(jīng)濟(jì)利益【詳見(jiàn)教材（二）】前提：審計(jì)客戶(hù)對(duì)該實(shí)體是重要的（3）與審計(jì)客戶(hù)同時(shí)在某一實(shí)體擁有經(jīng)濟(jì)利益【詳見(jiàn)教材（四）】除非滿(mǎn)足下列條件之一： ①該經(jīng)濟(jì)利益對(duì)各方均不重要 ②審計(jì)客戶(hù)無(wú)法對(duì)該實(shí)體施加重大影響【提示】擁有此類(lèi)經(jīng)濟(jì)利益的人員，在成為審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員之前，該人員或其主要近親屬應(yīng)當(dāng)處置全部經(jīng)濟(jì)利益，或處置足夠數(shù)量的經(jīng)濟(jì)利益，使剩余經(jīng)濟(jì)利益不再重大
2.與執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目合伙人同處一個(gè)分部的其他合伙人及其主要近親屬（本人+主要近親屬）	在審計(jì)客戶(hù)中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益或重大間接經(jīng)濟(jì)利益【詳見(jiàn)教材（一）第2條】舉例：北京分部、香港分部
3.為審計(jì)客戶(hù)提供非審計(jì)服務(wù)的其他合伙人、管理人員及其主要近親屬（本人+主要近親屬）	在審計(jì)客戶(hù)中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益或重大間接經(jīng)濟(jì)利益【詳見(jiàn)教材（一）第3條】
4.上述1.2.3.中各方作為受托管理人	在審計(jì)客戶(hù)中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益或重大間接經(jīng)濟(jì)利益【詳見(jiàn)教材（三）】只有在同時(shí)滿(mǎn)足下列條件時(shí)，才允許擁有上述經(jīng)濟(jì)利益：（1）受托管理人、審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員、兩者的主要近親屬，會(huì)計(jì)師事務(wù)所均不是受托財(cái)產(chǎn)的受益人（2）通過(guò)信托而在審計(jì)客戶(hù)中擁有的經(jīng)濟(jì)利益對(duì)于該項(xiàng)信托而言并不重大（3）該項(xiàng)信托不能對(duì)審計(jì)客戶(hù)施加重大影響（4）受托管理人、審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員、兩者的主要近親屬，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)涉及審計(jì)客戶(hù)經(jīng)濟(jì)利益的投資決策沒(méi)有重大影響

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張老師

2024-07-30 17:29:03 537人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

受托管理人是指被委托管理特定資產(chǎn)或事務(wù)的人或機(jī)構(gòu)。在審計(jì)場(chǎng)景中，受托管理人可能負(fù)責(zé)管理客戶(hù)的資產(chǎn)，如信托基金或其他投資工具。由于他們直接涉及客戶(hù)資產(chǎn)的管理和決策，他們的行為和經(jīng)濟(jì)利益可能與審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生關(guān)聯(lián)。

受托管理人的角色在審計(jì)中之所以重要，是因?yàn)樗麄兛赡芡ㄟ^(guò)管理活動(dòng)影響客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)而影響審計(jì)結(jié)果。如果受托管理人擁有客戶(hù)的直接或重大間接經(jīng)濟(jì)利益，就可能產(chǎn)生利益沖突，影響審計(jì)的獨(dú)立性和公正性。因此，審計(jì)準(zhǔn)則通常要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)注并評(píng)估受托管理人的情況，以確保審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！

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