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小米霉?fàn)€進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄怎么做？

上月入庫(kù)時(shí)： 借：原材料 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 貸：銀行存款 這月要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） 原材料 請(qǐng)老師指正！謝謝！

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2023-09-11 09:31:19

問(wèn)題來(lái)源：

1、本月應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（　?。┰?。

A、450.34
B、446.96
C、420.54
D、396.57

正確答案：B

答案分析：

購(gòu)進(jìn)的小米因管理不善霉?fàn)€需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額同時(shí)轉(zhuǎn)出，運(yùn)費(fèi)的適用稅率為9%，免稅農(nóng)產(chǎn)品按照9%的扣除率計(jì)算，注意將農(nóng)產(chǎn)品賬面成本還原成計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)的基數(shù)，進(jìn)項(xiàng)稅額=（4536-186）÷（1-9%）×9%=430.22（元），所以當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額=430.22+186×9%=446.96（元）。

查看完整問(wèn)題

丁雪

2023-09-12 09:19:52 1020人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

入庫(kù)時(shí)： 

借：原材料 

      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

      貸：銀行存款

本月因管理不善損毀：

批準(zhǔn)處理前：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

   貸：原材料

         應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

批準(zhǔn)處理后：

借：其他應(yīng)收款（責(zé)任人或保險(xiǎn)公司賠償）

      管理費(fèi)用（賠償后的損失）

      貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！
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