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應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額除以1-9%？

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2025-09-23 22:54:06

問(wèn)題來(lái)源：

業(yè)務(wù)（3）應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（　?。┤f(wàn)元。
A、8.86
B、8.00
C、7.20
D、7.90

正確答案：D

答案分析：業(yè)務(wù)（3）應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=（80-1.5）÷（1-9%）×9%+1.5×9%=7.90（萬(wàn)元）。

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張老師

2025-09-24 20:45:06 281人瀏覽

勤奮可愛(ài)的學(xué)員，你好：

您好！您問(wèn)的“除以1-9%”這部分，是因?yàn)闃I(yè)務(wù)（3）中損失的免稅農(nóng)產(chǎn)品成本80萬(wàn)元（扣除運(yùn)輸費(fèi)1.5萬(wàn)元后）是已經(jīng)扣除了進(jìn)項(xiàng)稅額的凈額。具體來(lái)說(shuō)，當(dāng)初購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額是按買(mǎi)價(jià)的9%抵扣的，所以成本 = 買(mǎi)價(jià) × (1-9%)?，F(xiàn)在發(fā)生損失需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額，我們必須先將凈成本還原為原始買(mǎi)價(jià)，即（80-1.5）÷（1-9%），再乘以9%計(jì)算稅額。這樣處理的本質(zhì)是確保轉(zhuǎn)出的稅額基于當(dāng)初實(shí)際抵扣的金額。再加上運(yùn)輸部分1.5×9%，最終得到7.90萬(wàn)元。

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