亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

當(dāng)前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 中級經(jīng)濟(jì)師 > 財政稅收 > 答疑詳情

業(yè)務(wù)3進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出金額計算公式怎么理解?

增值稅應(yīng)納稅額的計算 2023-10-07 06:31:22

問題來源:

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)銷售貨物,開具增值稅專用發(fā)票,注明金額200萬元,暫未收到貨款;
(2)購進(jìn)貨物支付價稅合計90萬元,取得注明稅率13%的增值稅專用發(fā)票;支付運費價稅合計2萬元,取得運輸企業(yè)(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票;
(3)月末盤點庫存材料時發(fā)現(xiàn),上月購進(jìn)且已計算抵扣進(jìn)項稅額的免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生非正常損失,已知損失的農(nóng)產(chǎn)品成本為80萬元(含一般納稅人運輸企業(yè)提供的運輸服務(wù)成本1.5萬元);
(4)轉(zhuǎn)讓2015年購入的商鋪,取得價稅合計1000萬元,商鋪原購入價為500萬元,該企業(yè)選擇簡易計稅辦法。
(5)期初留抵進(jìn)項稅額5萬元。
(該企業(yè)當(dāng)月購進(jìn)項目的增值稅專用發(fā)票均合規(guī)且在當(dāng)月抵扣)

1.業(yè)務(wù)(2)可抵扣進(jìn)項稅額( ?。┤f元。

A、10.58

B、10.52

C、10.35

D、1.66

正確答案:B

答案分析:業(yè)務(wù)(2)可抵扣進(jìn)項稅額=90÷(1+13%)×13%+2÷(1+9%)×9%=10.52(萬元)。

2.業(yè)務(wù)(3)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額(  )萬元。

A、8.86

B、8.00

C、7.20

D、7.90

正確答案:D

答案分析:業(yè)務(wù)(3)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額=(80-1.5)÷(1-9%)×9%+1.5×9%=7.90(萬元)。

3.業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納增值稅( ?。┤f元。

A、41.28

B、82.57

C、47.62

D、23.81

正確答案:D

答案分析:一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動產(chǎn),可以選擇適用簡易計稅方法,以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納增值稅=(1000-500)÷(1+5%)×5%=23.81(萬元)。

4.該企業(yè)3月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為( ?。┤f元。

A、2.62

B、7.20

C、3.38

D、7.62

正確答案:D

答案分析:準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=10.52-7.90+5=7.62(萬元)。

5.該企業(yè)3月應(yīng)繳納增值稅(  )萬元。

A、22.26

B、47.12

C、23.38

D、42.19

正確答案:D

答案分析:銷項稅額=200×13%=26(萬元),準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額7.62萬元。該企業(yè)3月應(yīng)繳納增值稅=26-7.62+23.81=42.19(萬元)。

查看完整問題

丁雪

2023-10-07 19:39:00 1943人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

納稅人從農(nóng)民手中購入農(nóng)產(chǎn)品,按照農(nóng)產(chǎn)品的買價和規(guī)定的扣除率計算進(jìn)行稅額。該題中農(nóng)產(chǎn)品的賬面價值是扣除進(jìn)項稅的價格,在計算進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出時,需要將農(nóng)產(chǎn)品的賬面價值還原為購入時的買價。

購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項稅計算抵扣公式為進(jìn)項稅額=買價*扣除率,其中的買價是向農(nóng)民支付的價格,買價=賬面價額+進(jìn)項稅額=賬面價格+買價*扣除率。

而題目中的運費本身就是成本,也就是說是稅后金額,不需要價稅分離,直接乘以稅率就可以計算出進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出金額。

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的,加油!
有幫助(4) 答案有問題?
輔導(dǎo)課程
2025年課程
輔導(dǎo)圖書
2025年經(jīng)濟(jì)師圖書

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定