業(yè)務(wù)3進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出金額計算公式怎么理解?
問題來源:
(1)銷售貨物,開具增值稅專用發(fā)票,注明金額200萬元,暫未收到貨款;
(2)購進(jìn)貨物支付價稅合計90萬元,取得注明稅率13%的增值稅專用發(fā)票;支付運費價稅合計2萬元,取得運輸企業(yè)(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票;
(3)月末盤點庫存材料時發(fā)現(xiàn),上月購進(jìn)且已計算抵扣進(jìn)項稅額的免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生非正常損失,已知損失的農(nóng)產(chǎn)品成本為80萬元(含一般納稅人運輸企業(yè)提供的運輸服務(wù)成本1.5萬元);
(4)轉(zhuǎn)讓2015年購入的商鋪,取得價稅合計1000萬元,商鋪原購入價為500萬元,該企業(yè)選擇簡易計稅辦法。
(5)期初留抵進(jìn)項稅額5萬元。
(該企業(yè)當(dāng)月購進(jìn)項目的增值稅專用發(fā)票均合規(guī)且在當(dāng)月抵扣)
1.業(yè)務(wù)(2)可抵扣進(jìn)項稅額( ?。┤f元。
A、10.58
B、10.52
C、10.35
D、1.66
正確答案:B
答案分析:業(yè)務(wù)(2)可抵扣進(jìn)項稅額=90÷(1+13%)×13%+2÷(1+9%)×9%=10.52(萬元)。
2.業(yè)務(wù)(3)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額( )萬元。
A、8.86
B、8.00
C、7.20
D、7.90
正確答案:D
答案分析:業(yè)務(wù)(3)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額=(80-1.5)÷(1-9%)×9%+1.5×9%=7.90(萬元)。
3.業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納增值稅( ?。┤f元。
A、41.28
B、82.57
C、47.62
D、23.81
正確答案:D
答案分析:一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動產(chǎn),可以選擇適用簡易計稅方法,以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納增值稅=(1000-500)÷(1+5%)×5%=23.81(萬元)。
4.該企業(yè)3月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為( ?。┤f元。
A、2.62
B、7.20
C、3.38
D、7.62
正確答案:D
答案分析:準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=10.52-7.90+5=7.62(萬元)。
5.該企業(yè)3月應(yīng)繳納增值稅( )萬元。
A、22.26
B、47.12
C、23.38
D、42.19
正確答案:D
答案分析:銷項稅額=200×13%=26(萬元),準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額7.62萬元。該企業(yè)3月應(yīng)繳納增值稅=26-7.62+23.81=42.19(萬元)。

丁雪
2023-10-07 19:39:00 1943人瀏覽
納稅人從農(nóng)民手中購入農(nóng)產(chǎn)品,按照農(nóng)產(chǎn)品的買價和規(guī)定的扣除率計算進(jìn)行稅額。該題中農(nóng)產(chǎn)品的賬面價值是扣除進(jìn)項稅的價格,在計算進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出時,需要將農(nóng)產(chǎn)品的賬面價值還原為購入時的買價。
購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項稅計算抵扣公式為進(jìn)項稅額=買價*扣除率,其中的買價是向農(nóng)民支付的價格,買價=賬面價額+進(jìn)項稅額=賬面價格+買價*扣除率。
而題目中的運費本身就是成本,也就是說是稅后金額,不需要價稅分離,直接乘以稅率就可以計算出進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出金額。
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