1.本月應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（　?。┰?/p>

正確答案：B

答案分析：購(gòu)進(jìn)的小米因管理不善霉?fàn)€需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額同時(shí)轉(zhuǎn)出，運(yùn)費(fèi)適用的增值稅稅率為9%。免稅農(nóng)產(chǎn)品按照9%的扣除率計(jì)算，注意應(yīng)將農(nóng)產(chǎn)品賬面成本還原成計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)的基數(shù)，購(gòu)進(jìn)小米的進(jìn)項(xiàng)稅額=（4536-186）÷（1-9%）×9%=430.22（元），所以當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額=430.22+186×9%=446.96（元）。

2.業(yè)務(wù)（2）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（　?。┰?/p>

正確答案：D

答案分析：從小規(guī)模納稅人處購(gòu)入工具，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣。進(jìn)項(xiàng)稅額=3605÷（1+3%）×3%=105（元）。

3.該廠當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（　?。┰?。

正確答案：B

答案分析：業(yè)務(wù)（1）收購(gòu)大麥可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=20000×（9%+1%）=2000（元）。加工費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=600÷（1+13%）×13%=69.03（元）。業(yè)務(wù)（2）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為105元。業(yè)務(wù)（7）修繕倉庫可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1500元。該企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=2000+69.03+105+1500-446.96=3227.07（元）。

4.該廠當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額為（　　）元。

正確答案：A

答案分析：無償贈(zèng)送給其他單位的玉米渣，視同銷售，按照同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格征稅。業(yè)務(wù)（3）的銷項(xiàng)稅額=21000÷9×（9+1）×9%=2100（元）；業(yè)務(wù)（4）銷售夾心餅干的銷項(xiàng)稅額=100000×13%=13000（元）；業(yè)務(wù)（6）銷售自己使用過的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅，其銷項(xiàng)稅額=8000÷（1+13%）×13%=920.35（元）。當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=2100+13000+920.35=16020.35（元）。

5.該廠當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為（　?。┰?/p>

正確答案：B

答案分析：當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅=16020.35-3227.07=12793.28（元）。