賬面成本不含稅,186元運費為何不用剔除增值稅?
問題來源:
正確答案:B
答案分析:購進的小米因管理不善霉爛需做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。運費的進項稅額同時轉(zhuǎn)出,運費適用的增值稅稅率為9%。免稅農(nóng)產(chǎn)品按照9%的扣除率計算,注意應將農(nóng)產(chǎn)品賬面成本還原成計算進項稅額時的基數(shù),購進小米的進項稅額=(4536-186)÷(1-9%)×9%=430.22(元),所以當月進項稅額轉(zhuǎn)出金額=430.22+186×9%=446.96(元)。

丁雪
2023-10-26 16:33:02 707人瀏覽
題目給出了,賬面成本為4536元,包含運費186元,這個賬面成本就是不含稅的。
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