進項稅額抵扣的條件是什么？增值稅普通發(fā)票能抵扣嗎？
此題第五項業(yè)務，從小規(guī)模納稅人處購進原材料，取得增值稅普通發(fā)票20000元，為什么不能做進項稅抵扣？
問題來源：
（1）采取分期收款方式銷售自行車1000輛，每輛不含稅價格為1000元。按合同規(guī)定本月應收取總價款的50%，但是由于對方企業(yè)資金緊張，企業(yè)未收到貨款。
（2）銷售自行車100輛給小規(guī)模納稅人，同時收取包裝費10000元，包裝物押金20000元，合同規(guī)定3個月后包裝物退回時返還押金。
（3）采用以舊換新的方式銷售自行車10輛，舊自行車折價每輛100元。
（4）企業(yè)購進原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100000元，稅款為13000元。
（5）從小規(guī)模納稅人處購進原材料，取得的增值稅普通發(fā)票上注明的價款為20000元。
（6）為購進上述原材料發(fā)生運費支出，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費2500元、增值稅225元，款項已支付。
（增值稅專用發(fā)票均合規(guī)且在當月抵扣，計算結果保留小數點后兩位）
1.該企業(yè)當月的增值稅應稅銷售額包括（ ?。?。
A、分期收款方式銷售，合同規(guī)定的本月應收款
B、銷售自行車收取的包裝費
C、銷售自行車收取的包裝物押金
D、購進原材料發(fā)生的運費支出
正確答案：A,B
答案分析：選項C，單獨核算的包裝物押金在收取時不征收增值稅；選項D，購進原材料發(fā)生的運費支出不是銷售行為。
2.該企業(yè)當月應確認的銷項稅額為（ ）元。
A、20152.99
B、20400
C、80450.44
D、54400
正確答案：C
答案分析：該企業(yè)當月應確認的銷項稅額=[1000×1000×50%+100×1000+10000÷（1+13%）+10×1000]×13%=80450.44（元）。
3.該企業(yè)當月應確認的進項稅額為（ ）元。
A、13000
B、13140
C、13225
D、20045.98
正確答案：C
答案分析：該企業(yè)當月應確認的進項稅額=13000+225=13225（元）。
4.該企業(yè)當月應繳納增值稅（ ?。┰?。
A、2842.99
B、36842.99
C、37260
D、67225.44
正確答案：D
答案分析：該企業(yè)當月應繳納增值稅=80450.44-13225=67225.44（元）。
5.下列關于增值稅的說法中，正確的有（ ?。?。
A、一般納稅人從小規(guī)模納稅人處購買的商品，進項稅額一律不得扣除
B、該企業(yè)購買貨物支付的運費，進項稅額按9%的稅率計算
C、目前，一般納稅人與小規(guī)模納稅人的界限越來越模糊
D、小規(guī)模納稅人從該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額
正確答案：B
答案分析：選項A錯誤，小規(guī)模納稅人可自行開具或申請由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，此時一般納稅人取得專用發(fā)票的進項稅額可以抵扣；選項C錯誤，二者的界限并未模糊，有明確的劃分依據；選項D錯誤，小規(guī)模納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，不可抵扣進項稅額。
丁雪
2023-10-28 09:05:38 1265人瀏覽
取得增值稅普通發(fā)票不能抵扣進項稅額。
每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！相關答疑
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