進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的條件是什么?增值稅普通發(fā)票能抵扣嗎?
此題第五項(xiàng)業(yè)務(wù),從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料,取得增值稅普通發(fā)票20000元,為什么不能做進(jìn)項(xiàng)稅抵扣?
問(wèn)題來(lái)源:
(1)采取分期收款方式銷售自行車1000輛,每輛不含稅價(jià)格為1000元。按合同規(guī)定本月應(yīng)收取總價(jià)款的50%,但是由于對(duì)方企業(yè)資金緊張,企業(yè)未收到貨款。
(2)銷售自行車100輛給小規(guī)模納稅人,同時(shí)收取包裝費(fèi)10000元,包裝物押金20000元,合同規(guī)定3個(gè)月后包裝物退回時(shí)返還押金。
(3)采用以舊換新的方式銷售自行車10輛,舊自行車折價(jià)每輛100元。
(4)企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100000元,稅款為13000元。
(5)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料,取得的增值稅普通發(fā)票上注明的價(jià)款為20000元。
(6)為購(gòu)進(jìn)上述原材料發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出,取得增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)2500元、增值稅225元,款項(xiàng)已支付。
(增值稅專用發(fā)票均合規(guī)且在當(dāng)月抵扣,計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)
1.該企業(yè)當(dāng)月的增值稅應(yīng)稅銷售額包括( ?。?/p>
A、分期收款方式銷售,合同規(guī)定的本月應(yīng)收款
B、銷售自行車收取的包裝費(fèi)
C、銷售自行車收取的包裝物押金
D、購(gòu)進(jìn)原材料發(fā)生的運(yùn)費(fèi)支出
正確答案:A,B
答案分析:選項(xiàng)C,單獨(dú)核算的包裝物押金在收取時(shí)不征收增值稅;選項(xiàng)D,購(gòu)進(jìn)原材料發(fā)生的運(yùn)費(fèi)支出不是銷售行為。
2.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為( ?。┰?。
A、20152.99
B、20400
C、80450.44
D、54400
正確答案:C
答案分析:該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=[1000×1000×50%+100×1000+10000÷(1+13%)+10×1000]×13%=80450.44(元)。
3.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額為( ?。┰?/p>
A、13000
B、13140
C、13225
D、20045.98
正確答案:C
答案分析:該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額=13000+225=13225(元)。
4.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( ?。┰?。
A、2842.99
B、36842.99
C、37260
D、67225.44
正確答案:D
答案分析:該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=80450.44-13225=67225.44(元)。
5.下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法中,正確的有( ?。?/p>
A、一般納稅人從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買的商品,進(jìn)項(xiàng)稅額一律不得扣除
B、該企業(yè)購(gòu)買貨物支付的運(yùn)費(fèi),進(jìn)項(xiàng)稅額按9%的稅率計(jì)算
C、目前,一般納稅人與小規(guī)模納稅人的界限越來(lái)越模糊
D、小規(guī)模納稅人從該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
正確答案:B
答案分析:選項(xiàng)A錯(cuò)誤,小規(guī)模納稅人可自行開具或申請(qǐng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票,此時(shí)一般納稅人取得專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣;選項(xiàng)C錯(cuò)誤,二者的界限并未模糊,有明確的劃分依據(jù);選項(xiàng)D錯(cuò)誤,小規(guī)模納稅人取得的增值稅專用發(fā)票,不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

丁雪
2023-10-28 09:05:38 1257人瀏覽
取得增值稅普通發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
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