小客車是否需要交消費(fèi)稅及具體規(guī)定是什么？
問題來源：
（1）銷售給汽貿(mào)公司A型小客車500輛，5.8萬元/輛（不含稅），因購貨量大，決定給予5%的折扣，并在開具的專用發(fā)票上分別注明銷售額和折扣額。
（2）銷售給某使用單位B型小客車10輛，單價為6.8萬元（價稅合計）。
（3）該汽車廠將自產(chǎn)A型小客車3輛用于獎勵職工。
（4）外購鋼材一批，取的增值稅專用發(fā)票注明的價款為560萬元，增值稅稅額72.8萬元。
（5）外購低值易耗品不含稅金額為9萬元，取得的專用發(fā)票上已注明稅款，但其中有1萬元因?yàn)楸９懿簧票槐I。
本題適用消費(fèi)稅稅率為3%。
1.該廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ?。┤f元。
A、368.24
B、387.08
C、570.10
D、607.58
正確答案：A
答案分析：納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，如果價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價款為銷售額征收增值稅。將自產(chǎn)小客車用于獎勵職工應(yīng)視同銷售計算繳納銷項(xiàng)稅額。該廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額=5.8×（1-5%）×500×13%+6.8×10÷（1+13%）×13%+5.8×3×13%=368.24（萬元）。
2.該廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬元。
A、72.77
B、75.34
C、73.84
D、73.97
正確答案：C
答案分析：該廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=72.8+（9-1）×13%=73.84（萬元）。
3.該廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ?。┤f元。
A、304.75
B、305.41
C、294.40
D、203.06
正確答案：C
答案分析：該廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=368.24-73.84=294.40（萬元）。
4.該廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ?。┤f元。
A、84.61
B、85.21
C、89.26
D、84.98
正確答案：D
答案分析：該廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=[5.8×500×（1-5%）+6.8×10÷（1+13%）+5.8×3]×3%=84.98（萬元）。
5.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（ ?。?。
A、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，如果價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價款為銷售額征收增值稅
B、商場采取以舊換新方式銷售冰箱的，按照新冰箱的同期銷售價格減除舊冰箱的收購價格確定銷售額
C、納稅人采取還本銷售方式銷售貨物，實(shí)際上是一種融資行為，不征收增值稅
D、納稅人采取以物易物方式銷售的，雙方均作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購貨金額并計算進(jìn)項(xiàng)稅額
正確答案：A,D
答案分析：納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨收購價格（金銀首飾以舊換新除外），選項(xiàng)B錯誤；納稅人采取還本銷售方式銷售貨物，以貨物的銷售價格為銷售額計征增值稅，不得從銷售額中扣減還本支出，選項(xiàng)C錯誤。
丁雪
2023-11-09 10:50:52 2174人瀏覽
本題中的小客車需要繳納消費(fèi)稅，在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。
需要繳納消費(fèi)稅的小汽車包括乘用車、中輕型商用客車、超豪華小汽車。
每輛零售價格130 萬元（不含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車屬于超豪華小汽車，需要在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。
每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！相關(guān)答疑
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