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機構所在地繳交比例

請問，按3%預交后，在機構所在地，按什么比例繳交呢？是5%嗎？

增值稅應納稅額的計算 2024-06-21 20:47:22

問題來源：

4、甲企業(yè)業(yè)務（4）在縣城預繳的增值稅為（　　）萬元。

A、2.4
B、1.44
C、4.32
D、6.24

正確答案：B

答案分析：一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機構所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應按照3%的預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，增值稅的納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。甲企業(yè)業(yè)務（4）在縣城預繳的增值稅=48×3%=1.44（萬元）。

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張老師

2024-06-22 09:17:23 681人瀏覽

勤奮可愛的學員，你好：

在機構所在地，一般納稅人出租不動產(chǎn)的增值稅稅率通常為9%。因此，甲企業(yè)在縣城按3%預繳增值稅后，回到機構所在地進行納稅申報時，應按照9%的稅率計算并繳納增值稅。這里需要注意的是，預繳的3%是預征率，而機構所在地申報時使用的是增值稅的稅率，兩者是不同的。所以，不是按5%繳交，而是按9%的稅率計算增值稅。

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