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以舊換新為什么是按照差價計稅

以舊換新為什么是按照差價計稅

增值稅應納稅額的計算 2024-11-14 17:17:59

問題來源：

3.該企業(yè)當月增值稅銷項稅額（　　）萬元。
A、32.12
B、29.12
C、38.89
D、40.67

正確答案：B

答案分析：業(yè)務（1）中，采取以舊換新方式銷售玉石首飾，按新玉石首飾的作價征稅，不得扣除舊首飾的作價；采取以舊換新方式銷售金銀首飾，按實際收取的不含增值稅價款征收增值稅。增值稅銷項稅額=（78+90+200×1500÷10000）÷（1+13%）×13%=22.78（萬元）。業(yè)務（2）中，因貨物質(zhì)量原因而給予對方的銷售折讓可以通過開具紅字專用發(fā)票從銷售額中減除。電子出版物適用9%的低稅率。增值稅銷項稅額=[1500×500÷10000-5÷（1+9%）]×9%=6.34（萬元）。當月增值稅銷項稅額合計：22.78+6.34=29.12（萬元）。

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張老師

2024-11-14 17:38:25 566人瀏覽

勤奮可愛的學員，你好：

玉石首飾按照全部銷售額（舊玉石的含稅價78+新舊的差價款90）計稅

金銀首飾按照收取的差價款（200*1500）計稅

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