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以舊換新為什么是按照差價計稅

以舊換新為什么是按照差價計稅

增值稅應納稅額的計算 2024-11-14 17:17:59

問題來源:

3.該企業(yè)當月增值稅銷項稅額( ?。┤f元。
A、32.12
B、29.12
C、38.89
D、40.67

正確答案:B

答案分析:業(yè)務(1)中,采取以舊換新方式銷售玉石首飾,按新玉石首飾的作價征稅,不得扣除舊首飾的作價;采取以舊換新方式銷售金銀首飾,按實際收取的不含增值稅價款征收增值稅。增值稅銷項稅額=(78+90+200×1500÷10000)÷(1+13%)×13%=22.78(萬元)。業(yè)務(2)中,因貨物質量原因而給予對方的銷售折讓可以通過開具紅字專用發(fā)票從銷售額中減除。電子出版物適用9%的低稅率。增值稅銷項稅額=[1500×500÷10000-5÷(1+9%)]×9%=6.34(萬元)。當月增值稅銷項稅額合計:22.78+6.34=29.12(萬元)。

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張老師

2024-11-14 17:38:25 565人瀏覽

勤奮可愛的學員,你好:

玉石首飾按照全部銷售額(舊玉石的含稅價78+新舊的差價款90)計稅

金銀首飾按照收取的差價款(200*1500)計稅

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