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價稅分離，入賬價值不是價稅費嗎

入賬價值為什么不用價稅分離

增值稅應(yīng)納稅額的計算 2024-11-14 22:38:14

問題來源：

2.該公司業(yè)務(wù)（4）應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額（　?。┤f元。
A、2.4
B、1.95
C、2.6
D、1.73

正確答案：B

答案分析：購進(jìn)貨物改變生產(chǎn)經(jīng)營用途用于集體福利的，不得抵扣進(jìn)項稅額。如果在購進(jìn)時已經(jīng)抵扣了進(jìn)項稅額，需要在改變用途當(dāng)期做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額=13%×（20-5）=1.95（萬元）。

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張老師

2024-11-15 13:02:25 338人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員，你好：

而在本題中，當(dāng)公司購入旅游車時，如果其進(jìn)項稅額已經(jīng)抵扣，那么該旅游車的入賬價值應(yīng)該是不含稅的價格。這是因為增值稅是價外稅，不影響資產(chǎn)的賬面價值。所以，在計算應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額時，我們使用的是不含稅的入賬價值（即原值減去折舊后的金額），而不是包含稅款的金額。因此，本題中不需要再進(jìn)行價稅分離。

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