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視同銷售，為什么不扣掉委托加工收回后的進項稅？

消費稅應(yīng)納稅額的計算 2023-11-08 19:47:18

問題來源：

4、白酒生產(chǎn)企業(yè)本月饋贈散裝藥酒應(yīng)繳納增值稅（　?。┰?。

A、0
B、5197
C、3451.33
D、3900

正確答案：C

答案分析：

企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人，要視同銷售貨物計算繳納增值稅，白酒生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=150×200÷（1+13%）×13%=3451.33（元）。

查看完整問題

丁雪

2023-11-09 11:08:37 635人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

本題的進項稅額在委托加工收回時已經(jīng)抵扣了。

視同銷售業(yè)務(wù)，是不會收到進項稅額發(fā)票的，所以此項視同銷售（饋贈業(yè)務(wù)）直接計算應(yīng)該繳納的增值稅即可。

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！
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