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請列預(yù)扣和不預(yù)扣公式區(qū)別

勞動報酬/特許權(quán)/稿酬/財產(chǎn)租憑/財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓/偶然所得/利息、股息

個人所得稅的稅收優(yōu)惠個人所得稅的征收管理 2022-09-29 21:31:21

問題來源：

中國公民楊某2021年1月的有關(guān)收支情況如下：
（1）購買體育彩票，取得中獎收入20000元，購買體育彩票支出700元。
（2）獲得當(dāng)?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)（縣）級教育方面的獎金10000元。
（3）取得國債利息收入1500元。
（4）獲得乙保險公司給付的保險賠款30000元。
（5）將一套商鋪出租，取得當(dāng)月租金6000元，繳納相關(guān)稅費720元。
（6）取得工資、薪金所得30000元，每月“三險一金”等專項扣除為4500元，每月享受專項附加扣除共計2000元。
（7）稿酬所得5000元。

個人所得稅預(yù)扣率表（居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）（節(jié)選）

級數(shù)	累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額	預(yù)扣率（%）	速算扣除數(shù)
1	不超過36000元的	3	0
2	超過36000元至144000元的部分	10	2520

1.楊某體育彩票中獎收入應(yīng)繳納個人所得稅（　?。┰?/p>

A、0

B、5000

C、4825

D、4000

正確答案：D

答案分析：體育彩票中獎收入屬于偶然所得，楊某1月體育彩票中獎收入應(yīng)繳納個人所得稅=20000×20%=4000（元）。

2.楊某的下列所得中，不繳納個人所得稅的有（　　）。

A、體育彩票中獎收入20000元

B、取得國債利息收入1500元

C、教育方面的獎金10000元

D、保險賠款30000元

正確答案：B,D

答案分析：選項A：按照偶然所得繳納個人所得稅；選項C：省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金免征個人所得稅，獲得當(dāng)?shù)亟逃块T頒發(fā)的獎金不屬于免稅項目。

3.楊某出租商鋪應(yīng)繳納個人所得稅（　　）元。

A、1056

B、844.8

C、960

D、1200

正確答案：B

答案分析：6000-720=5280（元）＞4000元，計算應(yīng)納稅所得額時減除20%的費用；楊某出租商鋪應(yīng)繳納個人所得稅=（6000-720）×（1-20%）×20%=844.8（元）。

4.楊某取得工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（　?。┰?。

A、555

B、750

C、765

D、840

正確答案：A

答案分析：扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得時，應(yīng)當(dāng)按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報。楊某取得工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=工資、薪金收入-減除費用-專項扣除-專項附加扣除=（30000-5000-4500-2000）×3%=555（元）。

5.楊某取得稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（　　）元。

A、588

B、560

C、800

D、1000

正確答案：B

答案分析：扣繳義務(wù)人向居民個人支付稿酬所得時，每次收入4000元以上的，減除費用按收入20%計算。以收入減除費用后的余額為收入額，稿酬所得收入額減按70%計算，適用20%的比例預(yù)扣率。楊某取得稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=5000×（1-20%）×70%×20%=560（元）。

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于老師

2022-09-30 15:59:21 2595人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

勞務(wù)報酬所得在預(yù)扣預(yù)繳時使用三擋預(yù)扣稅率表，特許權(quán)使用費所得和稿酬所得在預(yù)扣預(yù)繳時使用20%的預(yù)扣率，在年終匯算清繳時，勞動報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得都需要與工資薪金所得合并為綜合所得計算應(yīng)納稅額，進行匯算清繳，多退少補。

財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得和偶然所得都是按次計算應(yīng)納稅額，預(yù)扣與不預(yù)扣計算方式相同。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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