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技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅調(diào)減為何前面要+500？

技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅調(diào)減500+ ( 1400-500 ) × 50%’為什么前面還要+500？

企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠 2023-10-11 21:50:26

問題來源：

4.該企業(yè)2021年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是（　?。┤f元。
A、1581.25
B、2133.25
C、2243.25
D、1691.25

正確答案：D

答案分析：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=2000-600=1400（萬元），技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅調(diào)減=500+（1400-500）×50%=950（萬元）。未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除100%。該企業(yè)2021年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額=2300+370+350-950-78.75-300×100%=1691.25（萬元）。

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丁雪

2023-10-12 14:32:48 1087人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

在一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；所以這500萬做納稅調(diào)減處理；

超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅；所以剩余900萬元（1400-500）減半征收企業(yè)所得稅，做納稅調(diào)減處理；

本題技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅調(diào)減=500+（1400-500）×50%=950（萬元）。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！
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