現(xiàn)金余缺是什么意思？如何計算？

我也不太懂資料二的現(xiàn)金余缺30的意思。我以為就是離目標(biāo)余額缺30萬，所以我做出來642的答案。

財務(wù)預(yù)算的編制 2020-06-01 10:16:56

問題來源：

【例題?2017年?計算題】甲公司在2016年第4季度按照定期預(yù)算法編制2017年度的預(yù)算，部分資料如下：

資料一：2017年1月至4月的預(yù)計銷售額分別為600萬元、1000萬元、650萬元和750萬元。

資料二：公司的目標(biāo)現(xiàn)金余額為50萬元，經(jīng)測算，2017年3月末預(yù)計“現(xiàn)金余缺”為30萬元，公司計劃采用短期借款的方式解決資金短缺。

資料三：預(yù)計2017年1月至3月凈利潤為90萬元，沒有進(jìn)行股利分配。

資料四：假設(shè)公司每月銷售額于當(dāng)月收回20%，下月收回70%，其余10%將于第三個月收回；公司當(dāng)月原材料金額相當(dāng)于次月全月銷售額的60%，購貨款于次月一次付清；公司第1、2月份短期借款沒有變化。

資料五：公司2017年3月31日的預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）如下表所示：

甲公司2017年3月31日的預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）　　　　　單位：萬元
資產(chǎn)	年初余額	月末余額	負(fù)債與股東權(quán)益	年初余額	月末余額
現(xiàn)金	50	（A）	短期借款	612	（C）
應(yīng)收賬款	530	（B）	應(yīng)付賬款	360	（D）
存貨	545	*	長期負(fù)債	450	*
固定資產(chǎn)凈額	1836	*	股東權(quán)益	1539	（E）
資產(chǎn)總計	2961	*	負(fù)債與股東權(quán)益總計	2961	*

注：表內(nèi)的“*”為省略的數(shù)值。

要求：確定表格中字母所代表的數(shù)值。（不需要列示計算過程）

【答案】A=50；B=620；C=632；D=450；E=1629。

【解析】（1）公司的目標(biāo)現(xiàn)金余額為50萬元，則A=50（萬元）

（2）B=650×80%+1000×10%=620（萬元）

（3）3月份新增短期借款=50-30=20（萬元），則C=612+20=632（萬元）

（4）D=750×60%=450（萬元）

（5）E=1539+90=1629（萬元）。

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樊老師

2020-06-01 11:24:38 12937人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

不是的，現(xiàn)金余缺=期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出，如果計算出來的結(jié)果是正數(shù)30代表多余30萬元，如果是-30代表缺30萬元。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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