問題來源:
【例題?2017年?計算題】甲公司在2016年第4季度按照定期預算法編制2017年度的預算,部分資料如下:
資料一:2017年1月至4月的預計銷售額分別為600萬元、1000萬元、650萬元和750萬元。
資料二:公司的目標現(xiàn)金余額為50萬元,經(jīng)測算,2017年3月末預計“現(xiàn)金余缺“為30萬元,公司計劃采用短期借款的方式解決資金短缺。
資料三:預計2017年1月至3月凈利潤為90萬元,沒有進行股利分配。
資料四:假設公司每月銷售額于當月收回20%,下月收回70%,其余10%將于第三個月收回;公司當月原材料金額相當于次月全月銷售額的60%,購貨款于次月一次付清;公司第1、2月份短期借款沒有變化。
資料五:公司2017年3月31日的預計資產(chǎn)負債表(簡表)如下表所示:
甲公司2017年3月31日的預計資產(chǎn)負債表(簡表)
單位:萬元
資產(chǎn) |
年初 余額 |
月末 余額 |
負債與股東權益 |
年初 余額 |
月末 余額 |
現(xiàn)金 |
50 |
(A) |
短期借款 |
612 |
(C) |
應收賬款 |
530 |
(B) |
應付賬款 |
360 |
(D) |
存貨 |
545 |
* |
長期負債 |
450 |
* |
固定資產(chǎn)凈額 |
1836 |
* |
股東權益 |
1539 |
(E) |
資產(chǎn)總計 |
2961 |
* |
負債與股東權益總計 |
2961 |
* |
注:表內(nèi)的“*”為省略的數(shù)值。
要求:確定表格中字母所代表的數(shù)值。(不需要列示計算過程)
【答案】A=50;B=620;C=632;D=450;E=1629。
【解析】(1)公司的目標現(xiàn)金余額為50萬元,則A=50(萬元)
(2)B=650×80%+1000×10%=620(萬元)
(3)3月份新增短期借款=50-30=20(萬元)
則C=612+20=632(萬元)
(4)D=750×60%=450(萬元)
(5)E=1539+90=1629(萬元)。

樊老師
2021-05-02 04:33:00 5052人瀏覽
哈嘍!努力學習的小天使:
公司的目標現(xiàn)金余額為50萬元,經(jīng)測算,2017年3月末預計 “現(xiàn)金余缺”為30萬元。
現(xiàn)金余缺是正數(shù),代表是現(xiàn)金多余,為負數(shù)才是現(xiàn)金短缺, 2017年3月末預計“現(xiàn)金余缺”為30萬元 ,所以只需要籌資20即可。
您再理解一下,如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流,加油!
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