有關(guān)現(xiàn)金余缺的理解

B是現(xiàn)金短缺30萬，資金結(jié)余50，短缺的部分不應(yīng)該是30嗎？

問題來源：

【例題?2017年?計(jì)算題】甲公司在2016年第4季度按照定期預(yù)算法編制2017年度的預(yù)算，部分資料如下：

資料一：2017年1月至4月的預(yù)計(jì)銷售額分別為600萬元、1000萬元、650萬元和750萬元。

資料二：公司的目標(biāo)現(xiàn)金余額為50萬元，經(jīng)測算，2017年3月末預(yù)計(jì)“現(xiàn)金余缺“為30萬元，公司計(jì)劃采用短期借款的方式解決資金短缺。

資料三：預(yù)計(jì)2017年1月至3月凈利潤為90萬元，沒有進(jìn)行股利分配。

資料四：假設(shè)公司每月銷售額于當(dāng)月收回20%，下月收回70%，其余10%將于第三個(gè)月收回；公司當(dāng)月原材料金額相當(dāng)于次月全月銷售額的60%，購貨款于次月一次付清；公司第1、2月份短期借款沒有變化。

資料五：公司2017年3月31日的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）如下表所示：

甲公司2017年3月31日的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）

單位：萬元

注：表內(nèi)的“*”為省略的數(shù)值。

要求：確定表格中字母所代表的數(shù)值。（不需要列示計(jì)算過程）

【答案】A=50；B=620；C=632；D=450；E=1629。

【解析】（1）公司的目標(biāo)現(xiàn)金余額為50萬元，則A=50（萬元）

（2）B=650×80%+1000×10%=620（萬元）

（3）3月份新增短期借款=50-30=20（萬元）

則C=612+20=632（萬元）

（4）D=750×60%=450（萬元）

（5）E=1539+90=1629（萬元）。

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樊老師

2021-05-02 04:33:00 5059人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

??公司的目標(biāo)現(xiàn)金余額為50萬元，經(jīng)測算，2017年3月末預(yù)計(jì)??“現(xiàn)金余缺”為30萬元。????

??現(xiàn)金余缺是正數(shù)，代表是現(xiàn)金多余，為負(fù)數(shù)才是現(xiàn)金短缺，??2017年3月末預(yù)計(jì)“現(xiàn)金余缺”為30萬元??，所以只需要籌資20即可。??

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