如何分析應(yīng)收賬款月末余額C的計(jì)算？
請(qǐng)問(wèn)C應(yīng)收賬款，題目說(shuō)的當(dāng)月收收30%，下月收50% ，第三月收20%，那三月末應(yīng)收為什么不是900*50%+800*20%
問(wèn)題來(lái)源：
甲公司在2023年年末編制2024年第一季度預(yù)算，部分資料如下。
資料一：2024年1~4月的預(yù)計(jì)銷(xiāo)售額分別為700萬(wàn)元、800萬(wàn)元、900萬(wàn)元和1000萬(wàn)元。假設(shè)公司每月銷(xiāo)售額于當(dāng)月收回30%，下月收回50%，其余20%將于第三個(gè)月收回。
資料二：公司的目標(biāo)現(xiàn)金余額為60萬(wàn)元，經(jīng)測(cè)算，2024年3月末預(yù)計(jì)“現(xiàn)金余缺”為33萬(wàn)元，公司計(jì)劃采用短期借款的方式解決資金短缺，借款金額要求是1萬(wàn)元的整數(shù)倍，短期借款利率為6%。假設(shè)借款發(fā)生在季度初，還款發(fā)生在季度末。每季度末支付利息。假設(shè)長(zhǎng)期負(fù)債按年付息。
資料三：公司當(dāng)月原材料采購(gòu)金額相當(dāng)于次月全月銷(xiāo)售額的60%，采購(gòu)原材料的貨款當(dāng)月支付60%，次月支付40%。
資料四：預(yù)計(jì)2024年1~3月凈利潤(rùn)為100萬(wàn)元，提取10%法定盈余公積，公司采用固定股利支付率政策，股利支付率為40%。
資料五：公司2024年3月31日的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）如下表所示。
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甲公司2024年3月31日的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表） 單位：萬(wàn)元 |
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資產(chǎn) |
年初余額 |
月末余額 |
負(fù)債與所有者權(quán)益 |
年初余額 |
月末余額 |
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貨幣資金 |
60 |
（A） |
短期借款 |
600 |
（B） |
|
應(yīng)收賬款 |
500 |
（C） |
應(yīng)付賬款 |
300 |
（D） |
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存貨 |
800 |
* |
長(zhǎng)期負(fù)債 |
1000 |
* |
|
固定資產(chǎn) |
2440 |
* |
實(shí)收資本 |
1000 |
* |
|
|
|
|
盈余公積 |
500 |
（E） |
|
|
|
|
未分配利潤(rùn) |
400 |
（F） |
|
資產(chǎn)總計(jì) |
3800 |
* |
負(fù)債與所有者權(quán)益總計(jì) |
3800 |
* |
要求：確定表格中字母所代表的數(shù)值（需要列示計(jì)算過(guò)程）。
王老師
2025-08-16 17:34:49 190人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
根據(jù)題目規(guī)則，銷(xiāo)售額收回分三檔：當(dāng)月收30%、下月收50%、第三個(gè)月收20%。
因此，3月末的應(yīng)收賬款包括所有尚未收回的部分。
具體來(lái)說(shuō)：
3月銷(xiāo)售額900萬(wàn)元，當(dāng)月只收回30%，剩余70%（630萬(wàn)元）全部未收回（將在4月和5月收回）。
2月銷(xiāo)售額800萬(wàn)元，到3月末只剩20%未收回（160萬(wàn)元，將在4月收回）。
1月銷(xiāo)售額到3月末已全部收回，不計(jì)入。
所以，C = 900 × 70% + 800 × 20% = 790萬(wàn)元，而不是900×50%+800×20%，因?yàn)?00×50%只覆蓋了下月收回的部分，忽略了第三個(gè)月收回的20%，而這兩部分都未收回，需全額計(jì)入應(yīng)收賬款。
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