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為什么題干說現(xiàn)金余缺30萬,答案卻是50萬?

預計資產(chǎn)負債表的編制 2025-08-09 18:45:25

問題來源:

甲公司在2016年第4季度按照定期預算法編制2017年度的預算,部分資料如下。
資料一:2017年1~4月的預計銷售額分別為600萬元、1000萬元、650萬元和750萬元。
資料二:公司的目標現(xiàn)金余額為50萬元,經(jīng)測算,2017年3月月末預計“現(xiàn)金余缺”為30萬元,公司計劃采用短期借款的方式解決資金短缺。
資料三:預計2017年1~3月凈利潤為90萬元,沒有進行股利分配。
資料四:假設(shè)公司每月銷售額于當月收回20%,下月收回70%,其余10%將于第三個月收回;公司當月原材料金額相當于次月全月銷售額的60%,購貨款于次月一次付清;公司第1、2月份短期借款沒有變化。
資料五:公司2017年3月31日的預計資產(chǎn)負債表(簡表)如下表所示。

資產(chǎn)負債表(簡表)

     單位:萬元

資產(chǎn)

年初余額

月末余額

負債與股東權(quán)益

年初余額

月末余額

現(xiàn)金

50

(A)

短期借款

612

(C)

應收賬款

530

(B)

應付賬款

360

(D)

存貨

545

*

長期負債

450

*

固定資產(chǎn)凈額

1836

*

股東權(quán)益

1539

(E)

資產(chǎn)總計

2961

*

負債與股東權(quán)益總計

2961

*

注:表內(nèi)的“*”為省略的數(shù)值。
要求:確定表格中字母所代表的數(shù)值(不需要列示計算過程)。(2017年)
(1)公司的目標現(xiàn)金余額為50萬元,則A=50萬元。
(2)B=3月收入×(1-3月份收現(xiàn)比例)+2月收入×(1-2月份收現(xiàn)比例-3月份收現(xiàn)比例)=650×(1-20%)+1000×(1-20%-70%)=620(萬元)。
【點撥】

單位:萬元

項目

1月

2月

3月

銷售收入

600

1000

650

1月份銷售收現(xiàn)

600×20%

600×70%

600×10%

2月份銷售收現(xiàn)

 

1000×20%

1000×70%

3月份銷售收現(xiàn)

 

 

650×20%

(3)3月份新增短期借款=50-30=20(萬元),則C=612+20=632(萬元)。
(4)D=750×60%=450(萬元)。
(5)E=1539+90=1629(萬元)。
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宮老師

2025-08-09 18:45:56 127人瀏覽

您提到的現(xiàn)金余缺30萬元是3月的現(xiàn)金余缺額,而不是實際持有的期末現(xiàn)金余額。

即:現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運用=期末現(xiàn)金余缺

根據(jù)題意,公司目標現(xiàn)金余額為50萬元,且計劃通過短期借款(如解析中新增20萬元借款)來彌補這個短缺,使最終現(xiàn)金余額達到目標值。因此,資產(chǎn)負債表中A代表調(diào)整后的目標現(xiàn)金余額,應為50萬元。

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