為什么題干說現(xiàn)金余缺30萬,答案卻是50萬?
問題來源:
資料一:2017年1~4月的預計銷售額分別為600萬元、1000萬元、650萬元和750萬元。
資料二:公司的目標現(xiàn)金余額為50萬元,經(jīng)測算,2017年3月月末預計“現(xiàn)金余缺”為30萬元,公司計劃采用短期借款的方式解決資金短缺。
資料三:預計2017年1~3月凈利潤為90萬元,沒有進行股利分配。
資料四:假設(shè)公司每月銷售額于當月收回20%,下月收回70%,其余10%將于第三個月收回;公司當月原材料金額相當于次月全月銷售額的60%,購貨款于次月一次付清;公司第1、2月份短期借款沒有變化。
資料五:公司2017年3月31日的預計資產(chǎn)負債表(簡表)如下表所示。
資產(chǎn)負債表(簡表)
單位:萬元
資產(chǎn) |
年初余額 |
月末余額 |
負債與股東權(quán)益 |
年初余額 |
月末余額 |
現(xiàn)金 |
50 |
(A) |
短期借款 |
612 |
(C) |
應收賬款 |
530 |
(B) |
應付賬款 |
360 |
(D) |
存貨 |
545 |
* |
長期負債 |
450 |
* |
固定資產(chǎn)凈額 |
1836 |
* |
股東權(quán)益 |
1539 |
(E) |
資產(chǎn)總計 |
2961 |
* |
負債與股東權(quán)益總計 |
2961 |
* |
要求:確定表格中字母所代表的數(shù)值(不需要列示計算過程)。(2017年)
(2)B=3月收入×(1-3月份收現(xiàn)比例)+2月收入×(1-2月份收現(xiàn)比例-3月份收現(xiàn)比例)=650×(1-20%)+1000×(1-20%-70%)=620(萬元)。
單位:萬元
項目 |
1月 |
2月 |
3月 |
銷售收入 |
600 |
1000 |
650 |
1月份銷售收現(xiàn) |
600×20% |
600×70% |
600×10% |
2月份銷售收現(xiàn) |
|
1000×20% |
1000×70% |
3月份銷售收現(xiàn) |
|
|
650×20% |
(4)D=750×60%=450(萬元)。
(5)E=1539+90=1629(萬元)。

宮老師
2025-08-09 18:45:56 127人瀏覽
您提到的現(xiàn)金余缺30萬元是3月的現(xiàn)金余缺額,而不是實際持有的期末現(xiàn)金余額。
即:現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運用=期末現(xiàn)金余缺
根據(jù)題意,公司目標現(xiàn)金余額為50萬元,且計劃通過短期借款(如解析中新增20萬元借款)來彌補這個短缺,使最終現(xiàn)金余額達到目標值。因此,資產(chǎn)負債表中A代表調(diào)整后的目標現(xiàn)金余額,應為50萬元。
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