如何計(jì)算公司需借款金額以達(dá)到目標(biāo)現(xiàn)金余額？
答案1沒(méi)看明白
問(wèn)題來(lái)源：
三、報(bào)表預(yù)算的編制
【考查知識(shí)點(diǎn)】預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的編制
典型例題4
資料一：2025年1～4月的預(yù)計(jì)銷售額分別為500萬(wàn)元、700萬(wàn)元、650萬(wàn)元和600萬(wàn)元。公司每月銷售額于當(dāng)月收回40%，下月收回60%。
資料二：公司的目標(biāo)現(xiàn)金余額為70萬(wàn)元，經(jīng)測(cè)算，2025年3月末預(yù)計(jì)“現(xiàn)金余缺”為35萬(wàn)元，公司計(jì)劃采用短期借款的方式解決資金短缺，借款金額要求是10萬(wàn)元的整數(shù)倍，年利率為6%。假設(shè)借款發(fā)生在季度初，還款發(fā)生在季度末，每季度末支付利息。公司目前的短期借款年利率為6%，季度末付息，長(zhǎng)期借款年末仍未到期，其利息于年末支付。
資料三：公司當(dāng)月所需原材料金額相當(dāng)于次月全月銷售額的60%，購(gòu)貨款于當(dāng)月支付60%，下月支付40%。
資料四：預(yù)計(jì)2025年1～3月凈利潤(rùn)為120萬(wàn)元，按10%提取法定盈余公積，公司采用固定股利支付率政策，股利支付率為30%。
資料五：公司2025年3月31日的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）如下表所示（單位：萬(wàn)元）：
資產(chǎn) | 年初余額 | 月末余額 | 負(fù)債與股東權(quán)益 | 年初余額 | 月末余額 |
現(xiàn)金 | 75 | （A） | 短期借款 | 560 | （C） |
應(yīng)收賬款 | 480 | （B） | 應(yīng)付賬款 | 186 | （D） |
存貨 | 502 | * | 長(zhǎng)期負(fù)債 | 452 | * |
固定資產(chǎn)凈額 | 1836 | * | 實(shí)收資本 | 900 | * |
盈余公積 | 255 | （E） | |||
未分配利潤(rùn) | 540 | （F） | |||
資產(chǎn)總計(jì) | 2893 | * | 負(fù)債與股東權(quán)益總計(jì) | 2893 | * |
注：表內(nèi)的“*”為省略的數(shù)值。
要求：確定表格中字母所代表的數(shù)值（不需要列示計(jì)算過(guò)程）。
【答案】
（1）假設(shè)一季度短期借款額為W萬(wàn)元，則：
35+W-（560+W）×6%/4≥70
解得，W≥44.06（萬(wàn)元），由于借款是10萬(wàn)元的整數(shù)倍，因此應(yīng)借款50萬(wàn)元。
3月末貨幣資金余額A=35+50-（560+50）×6%/4=75.85（萬(wàn)元）
C=560+50=610（萬(wàn)元）
（2）B=3月份銷售收入×60%=650×60%=390（萬(wàn)元）
（3）3月份的采購(gòu)金額=4月份銷售收入×60%=600×60%=360（萬(wàn)元）
D=3月份采購(gòu)金額×40%=360×40%=144（萬(wàn)元）
(4)E=期初余額+提取盈余公積=255+120×10%=267（萬(wàn)元）
F=期初余額+凈利潤(rùn)-提取盈余公積-利潤(rùn)分配=540+120-120×10%-120×30%=612（萬(wàn)元）。
【提示】注意盈余公積、未分配利潤(rùn)的計(jì)算。
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關(guān)老師
2025-07-18 07:36:13 130人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
這部分的關(guān)鍵在于3月末現(xiàn)金余缺是35萬(wàn)元，公司需借款W萬(wàn)元來(lái)達(dá)到目標(biāo)現(xiàn)金余額70萬(wàn)元，但借款會(huì)增加利息支出。利息基于所有短期借款總額計(jì)算，包括原有560萬(wàn)元和新借W，年利率6%，季度利率為1.5%，在季度末支付。因此，期末現(xiàn)金余額應(yīng)為35 + W - (560 + W) × 1.5%，該值需≥70。解得W最小44.06萬(wàn)元，因借款需10萬(wàn)元整數(shù)倍，故借50萬(wàn)元。實(shí)際現(xiàn)金A = 35 + 50 - (560 + 50) × 1.5% = 75.85萬(wàn)元，而短期借款期末C = 560 + 50 = 610萬(wàn)元。
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！有幫助(2)
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