一季度期末現(xiàn)金余額與二季度期初余額有何區(qū)別？
老師，這里的一季度的期末現(xiàn)金余額A不就是二季度的期初余額C嗎？
問題來源：
計算分析題
丁公司編制了2015年分季度的資金預(yù)算，部分信息如下表所示。
丁公司 2015 年資金預(yù)算的部分信息 單位：萬元 | ||||
季度 | 一 | 二 | 三 | 四 |
現(xiàn)金余缺 | -7500 | （C） | × | -450 |
長期借款 | 6000 | 0 | 5000 | 0 |
短期借款 | 2600 | 0 | 0 | （E） |
償還短期借款 | 0 | 1450 | 1150 | 0 |
償還短期借款利息（年利率 8%） | 52 | （B） | （D） | × |
償還長期借款利息（年利率 12%） | 540 | 540 | × | 690 |
期末現(xiàn)金余額 | （A） | 503 | × | × |
注：表中“×”表示省略的數(shù)據(jù)。
要求：確定上表中英文字母代表的數(shù)值（不需要列示計算過程）。（2015年真題）
【答案】
A=-7500+6000+2600-52-540=508（萬元）
B=2600×8%/4=52（萬元）
注意：由于第二季度1450萬元是季末歸還的，所以本季度還是支付期初原有借款 2600 萬元的季度利息，與第一季度利息相同。
C-1450-52-540=503，得出C=503+540+52+1450=2545（萬元）。
D=（2600-1450）×8%/4=23（萬元）（道理同B的計算，1150萬元是季度末歸還的，所以本季度還是要計算利息，即要計算本季度初短期借款（2600-1450）萬元一個季度的利息）
-450+E-690-E×8%/4≥500
得出：E≥1673.47
銀行要求借款的金額是100萬元的倍數(shù)，所以E=1700（萬元）。
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關(guān)老師
2025-07-04 08:18:11 134人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
一季度期末現(xiàn)金余額A確實是二季度的期初現(xiàn)金余額。但在表格中，字母C代表的是二季度的現(xiàn)金余缺，而不是期初余額本身。現(xiàn)金余缺=期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出，它是期初余額加上本季現(xiàn)金收入減去本季現(xiàn)金支出后的結(jié)果（例如銷售回款或采購付款的影響），C的值不等于A。
每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！有幫助(7)
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