期末現(xiàn)金余額和現(xiàn)金余缺有何區(qū)別?
老師,您好
期末現(xiàn)金余額和現(xiàn)金余缺有什么關系呢?期末現(xiàn)金余額不就是現(xiàn)金余缺嗎?如果不是,能幫我解釋一下各是什么嗎?謝謝
問題來源:
考點三:資金預算的編制
【例題?計算分析題】丁公司2019年年末的長期借款余額為12000萬元,短期借款余額為零。該公司的最佳現(xiàn)金持有量為500萬元,如果資金不足,可向銀行借款。假設:銀行要求借款的金額是100萬元的整數(shù)倍,而償還本金的金額是10萬元的整數(shù)倍;新增借款發(fā)生在季度期初,償還借款本金發(fā)生在季度期末,先償還短期借款;借款利息按季度平均計提,并在季度期末償還。
丁公司編制了2020年各季度的資金預算,部分信息如下表所示:
丁公司2020年資金預算的部分信息 |
||||
單位:萬元 |
||||
季度 |
一 |
二 |
三 |
四 |
現(xiàn)金余缺 |
-7500 |
(C) |
× |
-450 |
長期借款 |
6000 |
0 |
5000 |
0 |
短期借款 |
2600 |
0 |
0 |
(E) |
償還短期借款 |
0 |
1450 |
1150 |
0 |
償還短期借款利息(年利率8%) |
52 |
(B) |
(D) |
× |
償還長期借款利息(年利率12%) |
540 |
540 |
× |
690 |
期末現(xiàn)金余額 |
(A) |
503 |
× |
× |
注:表中“×”表示省略的數(shù)據(jù)。 |
要求:確定上表中英文字母代表的數(shù)值(不需要列示計算過程)。
【答案】A=508(萬元),B=52(萬元),C=2545(萬元),D=23(萬元),E=1700(萬元)。
【解析】A=-7500+6000+2600-52-540=508(萬元)
B=2600×8%/4=52(萬元)
注意:本題是分期付息,由于第二季度1450萬元是季末歸還的,故第二季度還是支付原短期借款2600萬元一個季度的利息,也就是與第一季度利息相同。
C-1450-52-540=503,得出C=503+540+52+1450=2545(萬元)
D=(2600-1450)×8%/4=23(萬元)(道理同B的計算一樣,1150萬元是季度末歸還的,因此第三季度還是要計算利息,即要計算本季度初短期借款“2600-1450”萬元一個季度的利息)
-450+E-690-E×8%/4≥500
得出E≥1673.47(萬元)
銀行要求借款的金額是100萬元的整數(shù)倍,因此E=1700(萬元)。

朱老師
2020-07-10 12:39:03 8714人瀏覽
期末現(xiàn)金余額不是現(xiàn)金余缺,期末現(xiàn)金余額=現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運用,現(xiàn)金余缺=期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出。
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