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期末現(xiàn)金余額和現(xiàn)金余缺有何區(qū)別？

老師，您好

期末現(xiàn)金余額和現(xiàn)金余缺有什么關(guān)系呢？期末現(xiàn)金余額不就是現(xiàn)金余缺嗎？如果不是，能幫我解釋一下各是什么嗎？謝謝

財(cái)務(wù)預(yù)算的編制 2020-07-09 23:52:00

問題來源：

考點(diǎn)三：資金預(yù)算的編制

【例題?計(jì)算分析題】丁公司2019年年末的長期借款余額為12000萬元，短期借款余額為零。該公司的最佳現(xiàn)金持有量為500萬元，如果資金不足，可向銀行借款。假設(shè)：銀行要求借款的金額是100萬元的整數(shù)倍，而償還本金的金額是10萬元的整數(shù)倍；新增借款發(fā)生在季度期初，償還借款本金發(fā)生在季度期末，先償還短期借款；借款利息按季度平均計(jì)提，并在季度期末償還。

丁公司編制了2020年各季度的資金預(yù)算，部分信息如下表所示：

 

丁公司2020年資金預(yù)算的部分信息

單位：萬元

季度

一

二

三

四

現(xiàn)金余缺

-7500

（C）

×

-450

長期借款

6000

0

5000

0

短期借款

2600

0

0

（E）

償還短期借款

0

1450

1150

0

償還短期借款利息（年利率8%）

52

（B）

（D）

×

償還長期借款利息（年利率12%）

540

540

×

690

期末現(xiàn)金余額

（A）

503

×

×

注：表中“×”表示省略的數(shù)據(jù)。

 

要求：確定上表中英文字母代表的數(shù)值（不需要列示計(jì)算過程）。

【答案】A=508（萬元），B=52（萬元），C=2545（萬元），D=23（萬元），E=1700（萬元）。

【解析】A=-7500+6000+2600-52-540=508（萬元）

B=2600×8%/4=52（萬元）

注意：本題是分期付息，由于第二季度1450萬元是季末歸還的，故第二季度還是支付原短期借款2600萬元一個(gè)季度的利息，也就是與第一季度利息相同。

C-1450-52-540=503，得出C=503+540+52+1450=2545（萬元）

D=（2600-1450）×8%/4=23（萬元）（道理同B的計(jì)算一樣，1150萬元是季度末歸還的，因此第三季度還是要計(jì)算利息，即要計(jì)算本季度初短期借款“2600-1450”萬元一個(gè)季度的利息）

-450+E-690-E×8%/4≥500

得出E≥1673.47（萬元）

銀行要求借款的金額是100萬元的整數(shù)倍，因此E=1700（萬元）。

查看完整問題

朱老師

2020-07-10 12:39:03 8713人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員，你好：

期末現(xiàn)金余額不是現(xiàn)金余缺，期末現(xiàn)金余額=現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運(yùn)用，現(xiàn)金余缺=期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出。

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