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期末現(xiàn)金余額和現(xiàn)金余缺有何區(qū)別?

老師,您好

期末現(xiàn)金余額和現(xiàn)金余缺有什么關系呢?期末現(xiàn)金余額不就是現(xiàn)金余缺嗎?如果不是,能幫我解釋一下各是什么嗎?謝謝

財務預算的編制 2020-07-09 23:52:00

問題來源:

考點三:資金預算的編制

【例題?計算分析題】丁公司2019年年末的長期借款余額為12000萬元,短期借款余額為零。該公司的最佳現(xiàn)金持有量為500萬元,如果資金不足,可向銀行借款。假設:銀行要求借款的金額是100萬元的整數(shù)倍,而償還本金的金額是10萬元的整數(shù)倍;新增借款發(fā)生在季度期初,償還借款本金發(fā)生在季度期末,先償還短期借款;借款利息按季度平均計提,并在季度期末償還。

丁公司編制了2020年各季度的資金預算,部分信息如下表所示:

 

丁公司2020年資金預算的部分信息

單位:萬元

季度

現(xiàn)金余缺

-7500

C

×

-450

長期借款

6000

0

5000

0

短期借款

2600

0

0

E

償還短期借款

0

1450

1150

0

償還短期借款利息(年利率8%

52

B

D

×

償還長期借款利息(年利率12%

540

540

×

690

期末現(xiàn)金余額

A

503

×

×

注:表中“×”表示省略的數(shù)據(jù)。

 

要求:確定上表中英文字母代表的數(shù)值(不需要列示計算過程)。

【答案】A=508(萬元),B=52(萬元),C=2545(萬元),D=23(萬元),E=1700(萬元)。

【解析】A=-7500+6000+2600-52-540=508(萬元)

B=2600×8%/4=52(萬元)

注意:本題是分期付息,由于第二季度1450萬元是季末歸還的,故第二季度還是支付原短期借款2600萬元一個季度的利息,也就是與第一季度利息相同。

C-1450-52-540=503,得出C=503+540+52+1450=2545(萬元)

D=2600-1450)×8%/4=23(萬元)(道理同B的計算一樣,1150萬元是季度末歸還的,因此第三季度還是要計算利息,即要計算本季度初短期借款“2600-1450”萬元一個季度的利息)

-450+E-690-E×8%/4500

得出E1673.47(萬元)

銀行要求借款的金額是100萬元的整數(shù)倍,因此E=1700(萬元)

查看完整問題

朱老師

2020-07-10 12:39:03 8714人瀏覽

勤奮可愛的學員,你好:

期末現(xiàn)金余額不是現(xiàn)金余缺,期末現(xiàn)金余額=現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運用,現(xiàn)金余缺=期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出。

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