期末現(xiàn)金余額和現(xiàn)金余缺有何區(qū)別？
老師，您好
期末現(xiàn)金余額和現(xiàn)金余缺有什么關系呢？期末現(xiàn)金余額不就是現(xiàn)金余缺嗎？如果不是，能幫我解釋一下各是什么嗎？謝謝
問題來源：
考點三：資金預算的編制
【例題?計算分析題】丁公司2019年年末的長期借款余額為12000萬元，短期借款余額為零。該公司的最佳現(xiàn)金持有量為500萬元，如果資金不足，可向銀行借款。假設：銀行要求借款的金額是100萬元的整數(shù)倍，而償還本金的金額是10萬元的整數(shù)倍；新增借款發(fā)生在季度期初，償還借款本金發(fā)生在季度期末，先償還短期借款；借款利息按季度平均計提，并在季度期末償還。
丁公司編制了2020年各季度的資金預算，部分信息如下表所示：
|
丁公司2020年資金預算的部分信息 |
||||
|
單位：萬元 |
||||
|
季度 |
一 |
二 |
三 |
四 |
|
現(xiàn)金余缺 |
-7500 |
（C） |
× |
-450 |
|
長期借款 |
6000 |
0 |
5000 |
0 |
|
短期借款 |
2600 |
0 |
0 |
（E） |
|
償還短期借款 |
0 |
1450 |
1150 |
0 |
|
償還短期借款利息（年利率8%） |
52 |
（B） |
（D） |
× |
|
償還長期借款利息（年利率12%） |
540 |
540 |
× |
690 |
|
期末現(xiàn)金余額 |
（A） |
503 |
× |
× |
|
注：表中“×”表示省略的數(shù)據(jù)。 |
||||
要求：確定上表中英文字母代表的數(shù)值（不需要列示計算過程）。
【答案】A=508（萬元），B=52（萬元），C=2545（萬元），D=23（萬元），E=1700（萬元）。
【解析】A=-7500+6000+2600-52-540=508（萬元）
B=2600×8%/4=52（萬元）
注意：本題是分期付息，由于第二季度1450萬元是季末歸還的，故第二季度還是支付原短期借款2600萬元一個季度的利息，也就是與第一季度利息相同。
C-1450-52-540=503，得出C=503+540+52+1450=2545（萬元）
D=（2600-1450）×8%/4=23（萬元）（道理同B的計算一樣，1150萬元是季度末歸還的，因此第三季度還是要計算利息，即要計算本季度初短期借款“2600-1450”萬元一個季度的利息）
-450+E-690-E×8%/4≥500
得出E≥1673.47（萬元）
銀行要求借款的金額是100萬元的整數(shù)倍，因此E=1700（萬元）。
朱老師
2020-07-10 12:39:03 8714人瀏覽
期末現(xiàn)金余額不是現(xiàn)金余缺，期末現(xiàn)金余額=現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運用，現(xiàn)金余缺=期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出。
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