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這3個(gè)方案決策的思路我不太明白

這3個(gè)方案決策的思路我不太明白

放棄現(xiàn)金折扣的信用成本貼現(xiàn)法 2025-08-27 10:31:22

問(wèn)題來(lái)源：

四、流動(dòng)負(fù)債管理
【考查知識(shí)點(diǎn)】放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率、短期借款的實(shí)際利率
典型例題8
　丙公司是一家汽車配件制造企業(yè)，近期的銷量迅速增加。為滿足生產(chǎn)和銷售的需求，丙公司需要籌集資金495000元用于增加存貨，占用期限為30天?，F(xiàn)有三個(gè)可滿足資金需求的籌資方案：
方案1：利用供應(yīng)商提供的商業(yè)信用，選擇放棄現(xiàn)金折扣，信用條件為“2/10，N/40”。
方案2：向銀行貸款，借款期限為30天，年利率為8%。銀行要求的補(bǔ)償性金額為借款額的20%。
方案3：以貼現(xiàn)法向銀行借款，借款期限為30天，月利率為1%。
要求：
（1）如果丙公司選擇方案1，計(jì)算其放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本。
（2）如果丙公司選擇方案2，為獲得495000元的實(shí)際用款額，計(jì)算該公司應(yīng)借款總額和該筆借款的實(shí)際年利率。
（3）如果丙公司選擇方案3，為獲得495000元的實(shí)際用款額，計(jì)算該公司應(yīng)借款總額和該筆借款的實(shí)際年利率。
（4）根據(jù)以上各方案的計(jì)算結(jié)果，為丙公司選擇最優(yōu)籌資方案。

【答案】

（1）放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率= 折扣%1-折扣%×360付款期-折扣期=2%1-2%×36040-10=24.49%
（2）應(yīng)借款總額=495000/（1-20%）=618750（元）
借款的實(shí)際年利率=8%/（1-20%）=10%
（3）應(yīng)借款總額=495000/（1-1%）=500000（元）
借款的實(shí)際年利率=1%/（1-1%）×12=12.12%
（4）方案2的籌資成本最小，應(yīng)該選擇方案2。
查看完整問(wèn)題

宮老師

2025-08-27 11:02:22 142人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

其實(shí)核心思路是計(jì)算每個(gè)方案的實(shí)際籌資成本（包括機(jī)會(huì)成本或?qū)嶋H年利率），并進(jìn)行比較。

方案1放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本為24.49%，意味著如果企業(yè)選擇方案一，放棄了供應(yīng)商提供的提前付款的現(xiàn)金折扣，那么此時(shí)企業(yè)需要承擔(dān)的成本是24.49%。

方案2的借款實(shí)際年利率為10%，意味著，如果企業(yè)以方案2的方法向銀行借款籌資，那么成本是10%。

方案3的貼現(xiàn)法實(shí)際年利率為12.12%，意味著，如果企業(yè)以方案3的方法向銀行借款籌資，那么成本是12.12%。

故，方案2的成本最低，能夠以最小代價(jià)滿足資金需求，因此丙公司應(yīng)優(yōu)先選擇該方案。

給您一個(gè)愛(ài)的鼓勵(lì)，加油~祝您今年順利通過(guò)考試！

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